Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия - 124 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

КамчатГТУ | Петропавловск-Камчатский

Составители: 

Рубрика: 

Окончание таблицы 37
2 3 4 5 6 1
Фактический уровень затрат при
плановых общих постоянных
издержках и плановых отпус -
ных ценах на продукцию:
к
76,85
20030
2
3
ТП
90025
3
===
ТС
З
Отчет Отчет Отчет План План
Фактический уровень затрат при
плановых отпускных ценах на
продукцию:
47,79
20030
00024
2
==
ТП
ТС
отч
4
=З
Отчет Отчет Отчет Отчет План
Фактический уровень затрат:
74,67
43035
00024
===
отч
отч
ТС
З
отч
ТП
Отчет Отчет Отчет Отчет Отчет
61,1435,8274,67 −=−=
=−=Δ
плотч
ЗЗЗ
5,65 –10,52 8,28 –6,29 –11,73
Анализ влияния факт р сч тся по мето что и в ои-
мости товарной продукции:
–
влияние объема вып про и:
о ов рас итывае той же дике, себест
уска дукци коп.65,535,8 =828
1
−
=
−
=
Δ
плQ
ЗЗ З ;
коп.52,108848,77
12
−
=
−
=
−
=
Δ ЗЗЗ
стр
–
влияние структуры: ;
–
влияние средних переменных затрат: коп.28,848,7776,85
23
=
−
=
−
=
Δ
ЗЗЗ
AVC
;
–
влияние общих постоя коп.29,676,8547,79
34
−=
−
=
−
=
Δ
ЗЗЗ
TFC
; нных расходов:
–
влияние отпускных цен на продукцию:
коп.73,1147,7974,67
45
−=
−
=
−
=
Δ
ЗЗЗ
р
Тогда
Δ
+
Δ+Δ+Δ=Δ
TFAVCстрQ
ЗЗЗЗЗ
=
Δ
+
коп.61,14)73,11()9 −=−+
рC
З
2,6(28,8)52,10(65,5 −++−+=
Анализ затрат на один рубль товарной п цеп-родукции можно провести методом
ных подстановок:
,
)(
)(
)(
QAFCAFCAFCAVCAVCAVCAVCAVC
QПHATCQPТП
сырЗП
+++++++
=
++
)(
..
QПHATC
QAFCAVCQАТСТС
З
прочиеуслугкомарендапрочиетоплэнэлья
++
=
+
=
⋅
⋅
==
где Р – цена на продукцию;
Н – налоги;
П – прибыль.
отдельных видов изделий
го анализа является определение суммы экономии или перерасхода
затра продукции. Результаты этого анализа ложатся в основу проекта
плана мероприятий, направленных на снижение себестоимости продукции.
На уровень
1)
общие постоянные издержки (TFC);
Анализ себестоимости
Целью данно
т на единицу
затрат влияют три фактора:
124
                                                                                Окончание таблицы 37
               1                 2             3              4             5               6
Фактический уровень затрат при
плановых общих постоянных
издержках и плановых отпуск-
ных ценах на продукцию:        Отчет         Отчет         Отчет          План            План
     ТС3 25 900
З3 =     =       = 85,76
     ТП 2 30 200
Фактический уровень затрат при
плановых отпускных ценах на
продукцию:
       ТСотч 24 000           Отчет          Отчет         Отчет          Отчет           План
З4 =         =        = 79,47
        ТП 2   30 200

Фактический уровень затрат:
         ТСотч 24 000              Отчет     Отчет         Отчет          Отчет           Отчет
Зотч =         =       = 67,74
         ТП отч 35 430
ΔЗ = Зотч − Зпл =
                                   5,65      –10,52         8,28          –6,29          –11,73
= 67,74 − 82,35 = −14,61

     Анализ влияния факторов рассчитывается по той же методике, что и в себестои-
мости товарной продукции:
     – влияние объема выпуска продукции: ΔЗQ = З1 − Зпл = 88 − 82,35 = 5,65 коп. ;
         –   влияние структуры: ΔЗстр = З2 − З1 = 77,48 − 88 = −10,52 коп. ;
         – влияние средних переменных затрат: ΔЗ AVC = З3 − З2 = 85,76 − 77,48 = 8,28 коп. ;
         – влияние общих постоянных расходов: ΔЗTFC = З4 − З3 = 79,47 − 85,76 = −6,29 коп. ;
         – влияние отпускных цен на продукцию: ΔЗ р = З5 − З4 = 67,74 − 79,47 = −11,73 коп.
         Тогда
                 ΔЗ = ΔЗQ + ΔЗстр + ΔЗ AVC + ΔЗTFC + ΔЗ р =
               = 5,65 + (−10,52) + 8,28 + (−6,29) + (−11,73) = −14,61коп.
     Анализ затрат на один рубль товарной продукции можно провести методом цеп-
ных подстановок:

                                 ТС АТС ⋅ Q ( AVC + AFC)Q
                              З=      =         =                    =
                                 ТП     P ⋅Q      ( ATC + H + П )Q
     ( AVCЗП + AVCсырья + AVCэл.эн + AVCтопл + AVCпрочие + AFCаренда + AFCком. услуг + AFCпрочие )Q
 =                                                                                                    ,
                                           ( ATC + H + П )Q
где Р – цена на продукцию;
    Н – налоги;
    П – прибыль.

                      Анализ себестоимости отдельных видов изделий

     Целью данного анализа является определение суммы экономии или перерасхода
затрат на единицу продукции. Результаты этого анализа ложатся в основу проекта
плана мероприятий, направленных на снижение себестоимости продукции.
     На уровень затрат влияют три фактора:
     1) общие постоянные издержки (TFC);

                                                   124

Страницы