Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия - 142 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

КамчатГТУ | Петропавловск-Камчатский

Составители: 

Рубрика: 

Окончание табл. 47
1 2 3
1.3.2. Штрафы и пени выплаченные
1.3.3. Убытки от списания дебиторской задолженности
2. Изменение суммы прибыли в результате ее корректи-
р
овки
д
ля н
у
ж
д
налогообложения
3. Изменение прибыли, облагаемой налогом по специ-
альным ставкам
4. Изменение суммы льготи ой прибыли руем
Итого
Анализ налогооблагаемой прибыли проводится по методике, аналогичной той,
которая применяется при анализе балансовой прибыли.
(табл. 48).
Т 48
№ п Показатели План
Пример: рассчитать показатели прибыли
аблица
/п Отчет
1 Производственная себестоимость 10 573 9 993
2 Внепроизводственные расходы 30 8,6
3 НДС 18% 18%
4 15 228 14 816 Выручка от реализации
5 Прибыль от прочей реализации 684 990
6 Штрафы, пени, неустойки полученные – 99
7 Штрафы, пени, неустойки уплаченные – 55
8 Поступление безнадежных долгов – 14
9 Среднегодовая стоимость основных фондов 13 0 12 0 2 20 0 40
10 Сумма прибыли, направленная на противопожарные мероприятия 32 40
Реш
ение:
.;рубтыс.4,579130228 =−15
пл
2,05731022815 ⋅−−=
реал
П
.;б 816142,0993981614 ⋅−−=
отч
реал
П
рутыс.8,77316,8 =−
.;рубтыс.4,1944,57918,7731
=
−
=
Δ
реал
П
прибыли;войсверхпланополучено%3,112100
4,5791
8,7731
%
−==Δ
реал
П
.;рубтыс.4,26326844,5791 =+=
пл
бал
П
.;убтыс.8,82121455999908,7731 =+−++=
отч
бал
П
р
.;рубтыс.4,5584,26328,8212
=
−
=
Δ
бал
П
%;67,124100
4,2632
8,8212
%
==Δ
бал
П
.;рубтыс.6,41232022,02001324,2632 −=−⋅−=
пл
нал
П
;руб.тыс8,37340022,04001208,8212 =−⋅−=
отч
нал
П
.
.;рубтыс.4,7866,4128,373
=
+
=Δ
нал
П
%.6,90100
6,412
8,373
%
=
−
=Δ
нал
П
142
                                                                                Окончание табл. 47
                           1                                         2                   3
1.3.2. Штрафы и пени выплаченные
1.3.3. Убытки от списания дебиторской задолженности
2. Изменение суммы прибыли в результате ее корректи-
ровки для нужд налогообложения
3. Изменение прибыли, облагаемой налогом по специ-
альным ставкам
4. Изменение суммы льготируемой прибыли
       Итого

     Анализ налогооблагаемой прибыли проводится по методике, аналогичной той,
которая применяется при анализе балансовой прибыли.
     Пример: рассчитать показатели прибыли (табл. 48).
                                                                                         Таблица 48
 № п/п                              Показатели                                  План       Отчет
  1       Производственная себестоимость                                       10 573      9 993
  2       Внепроизводственные расходы                                            30          8,6
  3       НДС                                                                   18%         18%
  4       Выручка от реализации                                                15 228      14 816
  5       Прибыль от прочей реализации                                           684        990
  6       Штрафы, пени, неустойки полученные                                      –          99
  7       Штрафы, пени, неустойки уплаченные                                      –          55
  8       Поступление безнадежных долгов                                          –          14
  9       Среднегодовая стоимость основных фондов                              132 200    120 400
  10      Сумма прибыли, направленная на противопожарные мероприятия             32          40
     Решение:
                  пл
                П реал = 15 228 − 10 573 − 0,2 ⋅15 228 − 30 = 1 579,4 тыс. руб.;
                  отч
                П реал = 14 816 − 9 993 − 0,2 ⋅14 816 − 8,6 = 1 773,8 тыс. руб.;

                           ΔП реал = 1 773,8 − 1 579,4 = 194,4 тыс. руб.;
                        1 773,8
            ΔП реал
               %
                    =           100 = 112,3% − получено сверхплановой прибыли;
                        1 579,4
                             пл
                            Пбал = 1 579,4 + 684 = 2 263,4 тыс. руб.;
                     отч
                    Пбал = 1 773,8 + 990 + 99 − 55 + 14 = 2 821,8 тыс. руб.;

                           ΔП бал = 2 821,8 − 2 263,4 = 558,4 тыс. руб.;

                                            2 821,8
                                 ΔП бал
                                    %
                                        =           100 = 124,67%;
                                            2 263,4
                     пл
                   П нал = 2 263,4 − 132 200 ⋅ 0,022 − 32 = −412,6 тыс. руб.;
                     отч
                   П нал = 2 821,8 − 120 400 ⋅ 0,022 − 40 = 373,8 тыс. руб.;
                             ΔП нал = 373,8 + 412,6 = 786,4 тыс. руб.;

                                              373,8
                                  ΔП нал
                                     %
                                         =           100 = 90,6%.
                                             − 412,6

                                                 142

Страницы