Особенности учета основных средств субъектами малого и среднего бизнеса. Безбородова Т.И. - 19 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ПГУ | Пенза

Составители: 

Рубрика: 

19
неисключительных прав на программное обеспечение признаются в том
отчетном периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий
сделки.
Таблица 6. ― Журнал хронологической регистрации хозяйственных
операций
№
п/п
Содержание операции Сумма Дебет Кредит Основание
1 Перечислена предоплата
поставщику за счет
предстоящих поставок
программного обеспечения
Microsoft Genuine Kit Win
Professional Service Pack 2
140000-
00
60
«Авансы
выданные»
51 Договор
купли-
продажи
Платежное
поручение
2 Сумма фиксированного
платежа (без НДС) включена в
состав расходов будущих
периодов
118644-
07
97 60
3 Отражена сумма НДС 21355-93 19 60
4 Произведен зачет долга
поставщику
140000-
00
60 60
«Авансы
выданные»
5 Принят к вычету НДС 21355-93 68 19
6 Отражены расходы по
использованию программного
обеспечения в части,
приходящейся на текущий
месяц.
Срок использования
программного обеспечения
определен приказом
руководителя и составил 22
мес.
118644-07 / 22=5392-91
5392-91 26 97
Товарная
накладная
Счет –
фактура
Приказ
руководителя
В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между
доходами и расходами не может быть определена четко или определяется
косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком
самостоятельно (п. 1 ст. 271 НК РФ). В данном случае суммы расходов,
отражаемые в финансовом и налоговом учете, совпадают и составляют 1/22
часть от стоимости программного обеспечения (5392-91
руб.). 
неисключительных прав на программное обеспечение                  признаются в том
отчетном периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий
сделки.
Таблица 6. ― Журнал хронологической регистрации хозяйственных
операций
№ Содержание операции                   Сумма      Дебет     Кредит      Основание
п/п
1   Перечислена           предоплата    140000-    60        51          Договор
    поставщику          за       счет   00         «Авансы               купли-
    предстоящих             поставок               выданные»             продажи
    программного         обеспечения                                     Платежное
    Microsoft Genuine Kit Win                                            поручение
    Professional Service Pack 2
2   Сумма           фиксированного      118644-    97        60          Товарная
    платежа (без НДС) включена в        07                               накладная
    состав    расходов      будущих                                      Счет       –
    периодов                                                             фактура
3   Отражена сумма НДС                  21355-93   19        60          Приказ
4   Произведен       зачет      долга   140000-    60        60          руководителя
    поставщику                          00                   «Авансы
                                                             выданные»
5    Принят к вычету НДС             21355-93      68        19
6    Отражены       расходы      по 5392-91        26        97
     использованию программного
     обеспечения       в      части,
     приходящейся на текущий
     месяц.
     Срок            использования
     программного       обеспечения
     определен             приказом
     руководителя и составил 22
     мес.
     118644-07 / 22=5392-91


      В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между
доходами и расходами не может быть определена четко или определяется
косвенным        путем,      расходы       распределяются     налогоплательщиком
самостоятельно (п. 1 ст. 271 НК РФ). В данном случае суммы расходов,
отражаемые в финансовом и налоговом учете, совпадают и составляют 1/22
часть от стоимости программного обеспечения (5392-91руб.).




                                                                                     19

Страницы