Аудит. Богданова Н.А - 122 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

122
соблюдались ли организацией принципы определения цены това-
ров, работ или услуг для целей налогообложения в соответствии со ст. 40
НК РФ;
являются ли произведенные организацией расходы обоснованны-
ми, документально подтвержденными и списанными в уменьшение дохо-
дов от реализации продукции (работ, услуг);
все ли внереализационные доходы (за исключением поименован-
ных
в ст. 251 НК РФ) включены при расчете налогооблагаемой базы по
налогу на прибыль и др.
При рассмотрении вопросов, связанных с начислением и уплатой
налога на прибыль, аудиторам следует учитывать, что порядок записей на
счетах учета расчетов по уплате в бюджет налога на прибыль претерпел
изменения. В течение года суммы авансовых платежей налога на прибыль
отражаются по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и дебету счета 68
«Расчеты по налогам и сборам». Суммы фактически причитающихся пла-
тежей (согласно расчетам) записывают по кредиту счета 68 «Расчеты по
налогам и сборам» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки».
Путем сопоставления дебетового и кредитового оборотов по счету
68 (субсчет «Налог на прибыль») определяется сумма задолженности по
платежам в бюджет или переплаты. Погашение долга отражается записью
по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 51
«Расчетные счета». Когда сумма переплаты засчитывается в счет начис-
ленных платежей следующего периода, никакие дополнительные записи
не делаются. Если сумма переплаты возвращается организации из бюдже-
та, то в учете производится запись по дебету счета 51 «Расчетные счета» в
корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».
По итогам каждого месяца организация выявляет прибыль (убыток):
Дебет 90-9 Кредит 99 – отражена прибыль от продаж;
Дебет 99 Кредит 90-9 – отражен убыток от продаж.
Прибыль (убыток) от прочей деятельности отражается с помощью
следующих проводок:

Страницы