Налоговый учет. Учебно-практическое пособие - 23 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

23
По условиям рассматриваемого примера транспортные расходы подле-
жат включению в стоимость приобретенных материалов.
Таким образом, стоимость приобретенных материалов, отражаемая на
балансовом счете 10, должна быть увеличена на сумму транспортно-
заготовительных расходов.
Оптимально распределить сумму транспортных расходов между стои-
мостью материалов пропорционально ценам приобретения согласно условиям
договоров.
Следовательно, стоимость материала А нужно
увеличить на
………………… руб. (…………………руб. : …………………руб. ×
…………………руб.), стоимость материала Б на …………………руб.
(…………………руб. : …………………руб. ×…………………руб.).
Стоимость единицы материала А будет составлять …………………руб.
[(…………………руб. + …………………руб.) : …………………ед.], стоимость еди-
ницы материала Б – …………………руб. [(…………………руб. +
…………………руб.) : …………………ед.].
Таким образом, при списании материалов в производство (либо другом их
расходовании) для
целей налогового учета стоимость материалов А и Б будет
такой же, как и в бухгалтерском учете.
Задача 6. Учет транспортно-заготовительных расходов на отдельном суб-
счете к балансовому счету 10 «Материалы»
Организация приобрела в течении месяца 100 единиц материала А на
сумму 29 500 руб., в том числе НДС – 4 500 руб., и 250 единиц материала Б на
сумму 17 700 руб., в том числе НДС – 2 700 руб.
По условиям договоров доставка материалов производится силами покупателя.
Для доставки материалов была привлечена автотранспортная организа-
ция, которой было выплачено 5 900 руб., в том числе НДС – 900 руб.
Учетной политикой организации установлено, что транспортно-
заготовительные расходы учитываются на субсчете к балансовому счету 10
«Материалы».
Решение:
Приобретение материалов
в регистрах бухгалтерского учета следует
отразить проводками:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
Поступил от поставщиков материал А
(………………… руб. : 118%)
НДС по приобретенному материалу А
(…………………руб. : 118% ×18%)
НДС по оприходованным материалам принят к вычету
Поступил от поставщиков материал Б
(…………………руб. : 118%)

Страницы