Налоговый учет. Учебно-практическое пособие - 34 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

34
Задача 12. Получение отсрочки платежа при приобретении товаров с упла-
той за это определенного договором процента от непогашенной суммы за-
долженности
ООО «Сладкоежка» приобретает у ЗАО «Колосок» товары на сумму
118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.) с условием об отсрочке платежа
по договору.
При этом предусмотрено, что покупатель уплачивает проценты за
пре-
доставленный коммерческий кредит в размере 0,1% от суммы договора за каж-
дый день отсрочки.
Начисление процентов осуществляется со дня, следующего за днем фак-
тического получения сырья, по день его оплаты включительно. Поставка това-
ров осуществлена 20 апреля, а оплата – 15 мая.
В соответствии с условиями договора начислены проценты за предостав-
ленный коммерческий
кредит:
- за 10 дней апреля (с 21-го по 30-е) – 1 180 руб. (118 000 руб. × 0,1% :
100% ×10 дней), включая НДС – 180 руб.;
- за 15 дней мая (с 1-го по 15-е) – 1 770 руб. (118 000 руб. × 0,1% : 100% ×
15 дней), включая НДС – 270 руб.
Решение:
Отражение операций на счетах бухгалтерского учета покупателя:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
АПРЕЛЬ
Отражена стоимость приобретенных товаров по до-
говорной цене без учета НДС и процентов за получен-
ный коммерческий кредит, поскольку их начисление на-
чинается после принятия объекта к учету
(………………руб. – ……………… руб.) на основании до-
говора купли-продажи и накладной
Отражен НДС по поступившим товарам на основании
договора купли-продажи, накладной и счета-фактуры
Отражена сумма процентов за полученный коммерче-
ский кредит, начисленных в текущем отчетном перио-
де после принятия товаров к учету (…………… руб. –
…………… руб.) на основании договора купли-продажи,
накладной и документа, подтверждающего начисления
процентов (напоминаем, что для целей налогообложе-
ния эти суммы учитываются в качестве внереализаци-
онных расходов)
Отражен НДС с суммы процентов за полученный ком-
мерческий кредит, начисленных в текущем отчетном
периоде после принятия товаров к учету на основании
договора купли-продажи, накладной и документа, под-
тверждающего начисление процентов и счета-
фактуры
Если учет ведется по покупным ценам, то больше никаких проводок в данный период не дела-

Страницы