Налоговый учет. Учебно-практическое пособие - 47 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

47
Этот счет-фактуру продавец регистрирует в журнале учета выстав-
ленных счетов-фактур и отражает в книге продаж за январь.
Для целей налогообложения прибыли сумма дохода от реализации за
1 квартал составит …………… руб. (……………руб. – ……………руб.), сумма
расходов – ……………руб.
Поступление в апреле задолженности от покупателя в регистрах бух-
галтерского учета следует отразить записью
:
Дт Кт …………… руб.
На величину финансового результата организации и сумму налогов, на-
числяемых во II квартале, расчеты с покупателем не повлияют.
Вопросы для обсуждения по теме:
1. Доходы от реализации.
2. Реализация готовой продукции и товаров.
3. Торговые операции.
4. Выполнение работ и оказание услуг.
Тема 7. Расходы организации
Для целей отражения в бухгалтерском учете все расходы организации
можно разделить на две основные группы:
- расходы по обычным видам деятельности. Они учитываются на счетах
20, 21, 23, 25, 26, 29, 44;
- прочие расходы, к которым относятся все остальные расходы, связанные
с осуществлением прочих операций (расходы по займам и кредитам, сдаче
имущества в аренду, штрафы, пени, неустойки
и т.п.). Эти расходы учитывают-
ся на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
Для целей налогообложения в соответствии с п.1 ст.252 НК РФ все затра-
ты организации в зависимости от их характера, а также условий осуществления
и направлений деятельности организации подразделяются на аналогичные (но
не идентичные) группы:
- расходы, связанные с
производством и реализацией, которые включают
те же затраты, что и бухгалтерские «расходы по обычным видам деятельности»
(за исключением потерь от простоев и расходов по мобилизационной подготовке);
- внереализационные расходы (определяются в соответствии со ст.265 НК РФ).
В соответствии со ст.270 НК РФ при определении налоговой базы не учи-
тываются многие
платежи и иные расходы, произведенные налогоплательщи-
ком в виде авансов, платежей по некоторым налогам, платежей и взносов в раз-
личные фонды, непроизводственные расходы и т. п.
Но есть и исключения из этого правила. Например, основания, по кото-
рым суммы НДС могут быть отнесены на расходы, уменьшающие налоговую
базу по налогу на
прибыль организаций, определены в ст. 170 НК РФ.

Страницы