Налоговый учет. Учебно-практическое пособие - 69 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

69
из суммы пени, подлежащей получению от покупателя, следует выделить на-
лог на добавленную стоимость, сумма которого составит …………… руб.
(…………… руб. ×18% : 118% × 100%).
На сумму налога на добавленную стоимость следует составить счет-
фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в журнале учета выстав-
ленных счетов-фактур и книге продаж.
Начисление НДС в
таком случае будет отражено записью:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
Отражен НДС от суммы начисленных к получению
штрафных санкций
На увеличение налогооблагаемой прибыли будет отнесено, таким обра-
зом, ……………… руб.
Если же руководство организации не пожелает идти на поводу у налого-
виков, то в доходы будут отнесены все ……………… руб.
9.7. Расходы на уплату (признание) штрафов, пеней и (или) иных санкций
за нарушение договорных обязательств,
а также сумм возмещения убытков
или ущерба
Согласно п.14.2 ПБУ 10/99, штрафы, пени, неустойки за нарушение усло-
вий договоров, а также возмещение причиненных организацией убытков при-
нимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или при-
знанных организацией в этот же периоде.
В соответствии с пп.8 п.7 ст.272 НК РФ штрафы, пени, неустойки и дру-
гие
штрафные санкции в налоговом учете признаются на дату вступления в си-
лу решения суда либо на момент признания их должником.
Таким образом, при начислении как доходов в виде причитающихся к по-
лучению сумм штрафов, так и расходов в виде подлежащих уплате штрафов
момент их отражения в бухгалтерском и налоговом учете совпадает
.
Задача 29. Отражение в учете причитающихся к уплате штрафных санкций
ООО «Альфа» 25 марта приобрело материальные ценности по договору
купли-продажи на сумму 44 250 руб., в том числе НДС – 6 750 руб.
По условиям договора оплата должна быть произведена в срок не позднее
трех дней со дня получения продукции. В случае нарушения срока оплаты на
-
числяется пеня в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день про-
срочки.
В связи с временными финансовыми трудностями по состоянию на 30 ап-
реля задолженность продавцу погашена не была.

Страницы