Налоговый учет. Богданова Н.А - 30 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

30
Решение:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма,
руб.
Д-т К-т
Перечисление 5 июня аванса подрядчику:
перечислен аванс под выполнение работ
Согласно п. 9 ст. 172 НК РФ, сумма налога, предъявленная подрядной организацией при
проведении капитального строительства, принимается к вычету при перечислении
предоплаты и получении счета-фактуры от подрядчика:
отражен в составе налоговых вычетов НДС
с аванса
Подписание акта приемки-передачи выполненных работ будет отражено записями
за 20 сентября:
приняты строительно–монтажные работы
от подрядчика
отражена сумма налога на добавленную
стоимость по принятым работам
Согласно п. 5 ст. 172 НК РФ, на основании счета-фактуры подрядчика после подписа-
ния акта приемки-передачи работ мы можем принять к вычету предъявленный под-
рядчиком НДС.
При этом частично сумма этого НДС уже была принята к вычету после перечисления
аванса (на основании выписанного подрядчиком счета-фактуры на аванс). На основа-
нии пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ принятую ранее к вычету сумму НДС по авансу необхо-
димо восстановить:
восстановлена ранее принятая к вычету сумма
НДС с аванса (п. 12 ст. 171 НК РФ и пп. 3 п. 3
ст. 170 НК РФ)
После этого принимаем всю сумму НДС по счету-фактуре, выставленному поставщи-
ку (исполнителем работ) после подписания акта приемки-передачи:
зачтен НДС по принятым работам
Перечисление 30 сентября оставшихся 50% стоимости работ по объекту:
погашена задолженность за выполненные работы
Допустим, что объект после выполнения всех сопутствующих процедур (приемки гос-
комиссией, регистрации и т. д.) будет введен в эксплуатацию в сентябре:
отражен ввод объекта в эксплуатацию
При строительстве объекта устанавливаемое в нем оборудование
чаще всего приобретает заказчик. В монтаж подрядчику оно передается
по сохранной расписке и принимается после монтажа по акту выполнен-
ных работ.
В акте подрядчик указывает только стоимость выполненных мон-
тажных и пуско-наладочных работ, без стоимости оборудования.

Страницы