Налоговый учет. Богданова Н.А - 52 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

52
[(………руб. + …………… руб.) : …………… ед.], стоимость единицы ма-
териала Б – …………… руб. [(……………… руб. + …………… руб.) :
…………… ед.].
Таким образом, при списании материалов в производство (либо дру-
гом их расходовании) для целей налогового учета стоимость материалов
А и Б будет такой же, как и при бухгалтерском учете.
Задача 5. Учет транспортно-заготовительных расходов на отдельном
субсчете
к балансовому счету 10 «Материалы»
Организация приобрела в течение месяца 100 единиц материала А на
сумму 29 500 руб., в том числе НДС – 4 500 руб., и 250 единиц материала Б
на сумму 17 700 руб., в том числе НДС – 2 700 руб.
По условиям договоров доставка материалов производится силами
покупателя.
Для доставки материалов была привлечена автотранспортная органи-
зация, которой было
выплачено 5 900 руб., в том числе НДС – 900 руб.
Учетной политикой организации установлено, что транспортно-
заготовительные расходы учитываются на субсчете к балансовому счету 10.
Решение:
Приобретение материалов в регистрах бухгалтерского учета следу-
ет отразить проводками:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
Поступил от поставщиков материал А
(………………… руб. : 118%)
НДС по приобретенному материалу А
(………………… руб. : 118% × 18%)
НДС по оприходованным материалам
принят к вычету
Поступил от поставщиков материал Б
(…………………руб. : 118%)
НДС по приобретенному материалу Б
(………………… руб. : 118% × 18%)
НДС по оприходованным материалам
принят к вычету
Произведены расходы на транспорти-
ровку материалов
(………………… руб. : 118%)
НДС по транспортным расходам
(………………… руб. : 118% × 18%)
НДС по полученным транспортным
услугам принят к вычету

Страницы