Налоговый учет. Богданова Н.А - 78 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

78
Тема 9. Расходы организации
Для целей отражения в бухгалтерском учете все расходы организа-
ции можно разделить на две основные группы:
- расходы по обычным видам деятельности. Они учитываются на
счетах 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44;
- прочие расходы, к которым относятся все остальные расходы, свя-
занные с осуществлением прочих операций (расходы по займам и креди-
там, сдаче имущества в аренду,
штрафы, пени, неустойки и т. п.). Эти рас-
ходы учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
Для целей налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ все
затраты организации в зависимости от их характера, а также условий осу-
ществления и направлений деятельности организации подразделяются на
аналогичные (но не идентичные) группы:
-
расходы, связанные с производством и реализацией, которые вклю-
чают те же затраты, что и бухгалтерские «расходы по обычным видам дея-
тельности» (за исключением потерь от простоев и расходов по мобилиза-
ционной подготовке);
- внереализационные расходы (определяются в соответствии со
ст. 265 НК).
В соответствии со ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы
не
учитываются многие платежи и иные расходы, произведенные налогопла-
тельщиком в виде авансов, платежей по некоторым налогам, платежей и
взносов в различные фонды, непроизводственные расходы и т. п.
Но есть и исключения из этого правила. Например, основания, по ко-
торым суммы НДС могут быть отнесены на расходы, уменьшающие нало-
говую базу
по налогу на прибыль организаций, определены в ст. 170 НК РФ.
Задача 14. При изготовлении продукции был допущен брак
Рабочим при изготовлении продукции был допущен брак. Себестои-
мость забракованной продукции составила 10 000 руб., в т.ч. стоимость
материалов – 6 000 руб., заработная плата – 1 000 руб., расходы вспомога-
тельных производств, общепроизводственные и общехозяйственные рас-
ходы – 3 000 руб.
1)
Брак признан окончательным. Виновные лица в изготовлении бра-
ка отсутствуют.
Решение:
На счетах бухгалтерского учета в данном случае производятся сле-
дующие записи:

Страницы