Учет на предприятиях малого бизнеса. Богданова Н.А - 21 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

21
КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
Цель занятия: усвоение порядка заполнения Книги учета доходов и рас-
ходов, применяемой при упрощенной системе налогообложения.
Содержание задания:
1. изучить методические указания к выполнению задания и лекцию по
пройденной теме;
2. на основании исходных данных на примере ООО «Мастерская» запол-
нить Книгу учета доходов
и расходов (приложение 12) с объектом на-
логообложения – доходы;
3. на основании исходных данных на примере ООО «Мастерская» запол-
нить Книгу учета доходов и расходов (приложение 13) с объектом на-
логообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
Методические указания к выполнению задания
Заполнение Книги учета доходов и расходов следует начинать с заполне-
ния
титульного листа, в котором должны быть заполнены все предусмотренные
реквизиты.
Заполнив титульный лист Книги, переходят к заполнению раздела I «До-
ходы и расходы» и раздела III «Расчет налоговой базы по единому налогу».
Раздел I «Доходы и расходы» предназначен для учета доходов, получен-
ных малым предприятием, и произведенных им расходов в стоимостном выра-
жении, которые
учитываются согласно указаниям гл. 26.2 НК РФ, доходы от-
ражаются в день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, полу-
чения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а расходы
– после их фактической оплаты (ст. 346.17 НК РФ). То есть регистрация хозяй-
ственных операций производится кассовым методом.
При
определении налоговой базы следует помнить, что доходы исчисля-
ются не по каждой сделке, а по итогам каждого отчетного (налогового периода).
Причем в каждом отчетном (налоговом) периоде доходы определяются нарас-
тающим итогом, т. е. не арифметическим сложением доходов первого и после-
дующих кварталов, а перерасчетом с начала года до окончания соответствующе-
го периода – I квартала, полугодия, 9 месяцев, года (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).
Предприятия, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы,
графу 5 «Расходы» не заполняют.
Для заполнения раздела III итоговые данные из графы 4 «Доходы» разде-
ла I переносятся в строку 010. Остальные строки малыми предприятиями, вы-
бравшими в качестве объекта налогообложения доходы, не заполняются.
Графа 5 «Расходы» раздела I заполняется
только теми субъектами малого
предпринимательства, которые в качестве объекта налогообложения выбрали
доходы, уменьшенные на величину расходов. Причем в ней не указываются
убытки прошлых налоговых периодов, переносимые на будущее в соответствии
с п. 7 ст. 346.18 НК РФ. Эти убытки отражаются только в налоговой декларации
за налоговый период.

Страницы