Составители:
Рубрика:
ТЕМА 4. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА
4.1. Методические указания
Информация о движении денежных средств по основной
(операционной), инвестиционной и финансовой деятельности
представляется в отчете о движении денежных средств.
Величину чистого денежного потока от основной (операционной)
деятельности можно рассчитать двумя методами:
- прямим;
- косвенным.
Прямой метод: используются суммарные данные по притоку и
оттоку капитала, затем выводится чистая сумма.
Косвенный метод: используются данные финансовой
(бухгалтерской) отчетности. Первоначально определяют чистую
прибыль и корректируют ее на величину не денежных статей
(амортизация, дебиторская и кредиторская задолженность, прочее).
4.2. Задания к теме 4
Задача 19. Определите величину денежных средств, полученных
хозяйствующим субъектом в отчетном периоде, используя следующие
данные:
тыс. р.
Варианты
Показатель
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Прибыль от основ
ной деятельности
480 420 440 460 480 430 460 460 440 450
Амортизация
основных фондов
78 84 82 76 82 84 85 76 68 76
Увеличение (+), сниже-
ние (-) по сравнению с
прошлым годом следу-
ющих показателей:
- запасы сырья и
материалов
- дебиторская задолжен-
ность
- кредиторская задол-
женность
+62
+80
-74
+40
+46
-72
+32
+56
-68
+58
-40
-56
-60
+16
+24
-42
+26
+42
+64
+120
-67
+56
-44
-48
+42
+110
-65
+36
+96
-58
Задача 20. Определите для хозяйствующего субъекта величину
чистого денежного потока, используя следующие данные:
тыс. р.
Варианты
Показатель
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Прибыль от основ-
ной деятельности
200 220 210 240 220 180 210 220 230 200
Платежи
поставщикам
360 380 370 350 380 280 290 360 370 360
Выплаты по оплате
труда
220 240 230 220 240 240 230 240 220 230
Платежи по расче-
там с бюджетом
120 110 120 130 110 110 120 130 120 110
Проценты по бан-
ковскому депозиту
200 160 220 190 180 160 180 200 160 180
Приобретено
оборудование
220 230 240 210 220 230 220 240 210 220
Получено
денежных средств
850 820 830 840 810 850 810 820 810 830
Задача 21. Определите величину чистого денежного потока для
хозяйствующего субъекта в отчетном периоде, используя следующие
данные:
тыс. р.
Варианты
Показатель
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Прибыль после
налогообложения
530 540 560 520 530 540 580 560 540 520
Амортизация 180 200 170 160 180 200 240 220 180 170
Затраты на погаше-
ние долгосрочного
кредита
160 140 180 170 140 160 180 170 140 160
Увеличение (+),
Уменьшение(-)
следующих затрат:
- текущие активы
- краткосрочные
обязательства
+520
-16
560
+18
+540
|-24
+510
+22
+490
+40
+550
-44
+560
+28
+540
-24
+320
+36
+480
-40
ТЕМА 4. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Задача 20. Определите для хозяйствующего субъекта величину
ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА чистого денежного потока, используя следующие данные:
тыс. р.
4.1. Методические указания Варианты
Показатель
Информация о движении денежных средств по основной 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
(операционной), инвестиционной и финансовой деятельности Прибыль от основ-
200 220 210 240 220 180 210 220 230 200
представляется в отчете о движении денежных средств. ной деятельности
Величину чистого денежного потока от основной (операционной) Платежи
360 380 370 350 380 280 290 360 370 360
деятельности можно рассчитать двумя методами: поставщикам
- прямим; Выплаты по оплате
220 240 230 220 240 240 230 240 220 230
- косвенным. труда
Платежи по расче-
Прямой метод: используются суммарные данные по притоку и 120 110 120 130 110 110 120 130 120 110
там с бюджетом
оттоку капитала, затем выводится чистая сумма.
Проценты по бан-
Косвенный метод: используются данные финансовой ковскому депозиту
200 160 220 190 180 160 180 200 160 180
(бухгалтерской) отчетности. Первоначально определяют чистую Приобретено
прибыль и корректируют ее на величину не денежных статей 220 230 240 210 220 230 220 240 210 220
оборудование
(амортизация, дебиторская и кредиторская задолженность, прочее). Получено
4.2. Задания к теме 4 850 820 830 840 810 850 810 820 810 830
денежных средств
Задача 19. Определите величину денежных средств, полученных Задача 21. Определите величину чистого денежного потока для
хозяйствующим субъектом в отчетном периоде, используя следующие хозяйствующего субъекта в отчетном периоде, используя следующие
данные: данные:
тыс. р. тыс. р.
Варианты Варианты
Показатель Показатель
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Прибыль от основ Прибыль после
480 420 440 460 480 430 460 460 440 450 530 540 560 520 530 540 580 560 540 520
ной деятельности налогообложения
Амортизация Амортизация 180 200 170 160 180 200 240 220 180 170
78 84 82 76 82 84 85 76 68 76
основных фондов Затраты на погаше-
Увеличение (+), сниже- ние долгосрочного 160 140 180 170 140 160 180 170 140 160
ние (-) по сравнению с кредита
прошлым годом следу- Увеличение (+),
ющих показателей: Уменьшение(-)
- запасы сырья и +62 +40 +32 +58 -60 -42 +64 +56 +42 +36 следующих затрат:
материалов - текущие активы +520 560 +540 +510 +490 +550 +560 +540 +320 +480
- дебиторская задолжен- +80 +46 +56 -40 +16 +26 +120 -44 +110 +96 - краткосрочные -16 +18 |-24 +22 +40 -44 +28 -24 +36 -40
ность обязательства
- кредиторская задол- -74 -72 -68 -56 +24 +42 -67 -48 -65 -58
женность
