Практикум по специальности 080109 (060500) - "Бухгалтерский учет, анализ и аудит". Денисов Н.Л. - 29 стр.

                                                  29
      В отчетном периоде дочернее общество продало головной организации
продукции по продажной стоимости на 22500 единиц с себестоимостью
18000 единиц и прибылью от продажи 4250 единиц. Оплата проданной про-
дукции произведена. Для упрощения упражнения здесь не приводятся дан-
ные о налоге на добавленную стоимость на проданную продукцию.
      В отчетном периоде зависимое общество оказало услуг головной орга-
низации по продажной стоимости на 10000 единиц с себестоимостью 8000
единиц и прибылью от продажи 2000 единиц.
      Дочерним и зависимым обществам начислены в пользу головной орга-
низации дивиденды (доход) по вкладам в их уставные капиталы соответст-
венно в размере 2105 единиц и 675 единиц. Денежные расчеты по перечисле-
нию дивидендов (доходов) на отчетную дату не произведены.
      Прибыль зависимого общества за период с момента осуществления го-
ловной организацией инвестиций в нее составила 52500 единиц.

                                                                      Таблица 3.1
       Сводный бухгалтерский баланс головной организации и дочернего общества,
включающий и данные об участии головной организации в зависимом обществе (в услов-
                                 ных единицах).
    Статьи баланса         Головная    Дочернее        Зависи-       Сводный      Коррек-   Скорректи-
                           организа-   общество        мое об-        баланс       тивы     рованный
                              ция                      щество       (гр.1+гр.2)             сводный
                                                                                            баланс
                                                                                            (гр.4±гр.5)
            А                 1           2              3              4            5            6
          Актив
Нематериальные активы,        209250      72000          63000
основные средства и не-
завершенное строитель-
ство
в т.ч. Деловая репутация       -          -               -
дочернего общества
Долгосрочные финансо-          34530          1250            970
вые вложения, отложен-
ные налоговые активы и
прочие     внеоборотные
активы
Расчетно: Участие голов-       -          -               -
ной организации в зави-
симом обществе
Запасы и налог на добав-      133620      50500          39530
ленную стоимость по
приобретенным     ценно-
стям
Дебиторская задолжен-         101250      47250          31500
ность
Краткосрочные финансо-        117150      33750          22500
вые вложения и денеж-
ные средства
Баланс                       595800      204750         157500
         Пассив
Уставный капитал               45000      27000          22500
Другие виды капитала и         63000      29400          38250
резервы