Бухгалтерский учет. Димитренко Н.В. - 16 стр.

       Ниже приведен перечень шифров видов операций, проводимых банком по расчетным
счетам клиентов.
Условное
обозначение    Наименование документов, по которым проводились операции
документа
01             Списание, зачисление по платежным поручениям
02             Оплата, зачисление по платежным требованиям
03             Оплачен денежный чек
04             Поступило по объявлению на взнос наличными
05             Оплачено, зачислено по платежному требованию-поручению
06             Оплачено, зачислено по инкассовому поручению
07             Оплачено, поступило по расчетному чеку
08             Открыт аккредитив, зачислена сумма неиспользованного аккредитива
09             Списано, зачислено по мемориальному (приходному, расходному кассовому)
               ордеру
10             Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше
11             Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет
12             Зачислено на основании авизо
13             Расчеты с применением банковских карт

       Выписка является вторым экземпляром лицевого счета организации в банке. Для банка
этот счет является пассивным, т.к. предназначен для учета денежных средств, ему не
принадлежащих. Поэтому в выписке зачисление денежных средств отражается по кредиту, а
списание – по дебету.
       Для примера ниже приводится выписка с расчетного счета ООО «Лада».

      ООО «Лада»
      Лицевой счет № 40702810200000000128 за 3-5 февраля 2002 г.
      Остаток на 3 февраля 2002 г. – 101000 руб.
Дата    Номер          Шифр          Сумма                   Разметка корр.счетов
        документа      операции      Дебет       Кредит      (заполняет организация)
03      115            01            16920       -           68
        116            01            400         -           76
04      17119          02            5000        -           60
05      021200         03            64800       -           50
        79             02            -           57540       62
        80             02            -           65580       62
        118            01            400         -           76
        119            01            200         -           76
        15/15          08            10000       -           55
        120/1          12            -           6000        57
Итого                                97720       129120
      Остаток на 6 февраля 2002 г. – 132400 руб.
      Подпись работника банка                           Штамп банка

       Полученные выписки с приложенными документами проверяются бухгалтерией
предприятия. Сведения об ошибочно зачисленных или списанных суммах в тот же день
сообщаются в кредитные учреждения. В синтетическом учете эти суммы относятся на счет 76/2
«Расчеты по претензиям». Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с
момента получения выписки. На полях проверенной выписки проставляются коды счетов,
которые корреспондируют со счетом 51 «Расчетный счет». Выписки из расчетного счета
служат основанием для учетных записей по счету 51. Обороты по дебету счета показывают
зачисление средств на расчетный счет и отражаются в ведомости 2, обороты по кредиту счета