Бухгалтерский учет. Емельянова Т.Д. - 11 стр.

или на печатной машинке. Подчистки, исправления в этих документах
не допускаются. В приходных и расходных кассовых ордерах должно
быть указано основание для их составления и перечислены прилагаемые
к ним документы.
     Выдача приходных и расходных кассовых ордеров на руки лицам,
вносящим или получающим денежные средства, запрещается. Приём и
выдача по кассовым ордерам производится только в день их
составления. Приходные и расходные кассовые ордера после получения
или выдачи денежных средств подписываются кассиром и затем гасятся
штампом или надписью «Принято» или «Выдано».
    До передачи в кассу приходного и расходного кассовых ордеров,
они регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных
кассовых документов.
    Регистрация документов может осуществляться с применением
средств вычислительной техники. В машинопрограмме «Вкладной лист
журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров»,
составляемой за соответствующий день, обеспечивается и
формирование данных для учёта движения денежных средств по
целевому назначению.
    Кассовая книга
   • Все поступившие и выданные наличными денежные средства
должны учитываться в кассовой книге, которая должна быть заведена
в любой организации, причём она должна быть одна. Количество
листов в ней должно быть пронумеровано, прошито и опечатано
сургучной или мастичной печатью, заверено подписями руководителя и
главного бухгалтера. Записи ведутся в 2-х экземплярах через
копировальную бумагу шариковой ручкой. Вторые экземпляры -
отрывные и служат отчётом кассира, первые остаются в кассовой книге
(рис. 1).
    Подчистки и исправления в кассовой книге не допускаются. Записи
в кассовую книгу производятся кассиром после получения или выдачи
денежных средств. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги
операций за день, выводит сальдо денежных средств в кассе на
следующий день и передаёт в бухгалтерию второй отрывной лист
вместе с приходными и расходными кассовыми документами под
расписку в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой
книги возлагается на главного бухгалтера.




                                                                 11