Бухгалтерский учет. Емельянова Т.Д. - 14 стр.

    По учёту кассовых операций ведутся два регистра: по кредиту -
журнал-ордер № 1, по дебету - ведомость № 1. Оба регистра
заполняются на основании отчётов кассира. В конце месяца по
журналу-ордеру № 1 и ведомости № 1 подсчитываются итоги. В
ведомости выводится сальдо на конец месяца, и итоги журнала-ордера
№ 1 переносятся в главную книгу.

              3. Понятие расчётных операций, формы
               безналичных расчётов
    Расчёты - это денежные взаимоотношения, возникающие между
организациями по товарным и нетоварным операциям. К товарным
операциям относят куплю-продажу ТМЦ, готовой продукции,
выполненных работ и т.п. Нетоварные операции связаны с расчётами с
научно-исследовательскими и учебными организациями, с жилищно-
коммунальными организациями по квартплате, с клиентурой по
претензиям и т.д. Нетоварные операции учитываются на счёте 76
«Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».
    В соответствии с действующим законодательством расчёты между
организациями производят коммерческие банки. Расчёты между
банками России осуществляются через РКЦ (Расчетно-кассовые
центры), созданные ЦБ РФ.
    Банковские операции по расчётам могут осуществляться и по
корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на
основе межбанковских соглашений.
    Формы безналичных расчётов.
    При безналичных расчётах допускаются следующие способы
расчётов:
    Платёжными поручениями: платёжное поручение представляет
собой поручение (приказ) организации обслуживающему банку о
перечислении со своего счета определённой суммы. Поручение
оформляется на бланке установленной формы. Оно является
действительным в течение 10 дней со дня выписки.
    В порядке плановых платежей на основании договора: при
равномерных и постоянных поставках между покупателями с




                                                                14