Бухгалтерский учет. Емельянова Т.Д. - 156 стр.

    По окончании месяца на основании выписок с расчётного счёта и
других соответствующих документов бухгалтерия субподрядчика в
ведомости № 5-с позиционным способом отмечает оплаченные или
зачтённые суммы.
    В конце месяца итоговые данные этой ведомости переносятся в
журнал-ордер 6-с с отражением на счётах следующей записью:
    Дт20 - Кт60 - на сумму без НДС;
    Дт19 - Кт60 - на сумму НДС, выделенную в счёт-фактуре.
    Поскольку работы, выполненные субподрядной организацией, у
генподрядчика учитываются по договорной цене, то финансовый
результат (прибыль, убыток) выявляется только у субподрядчика. НДС,
оплаченный в общей сумме, отражается у генподрядчика бухгалтерской
проводкой: Дт68(ндс) - Кт19.
    В случае перечисления заказчиком аванса на расчётный счёт
генподрядчика, с последующим перечислением субподрядчикам, со
всей суммы, поступившей на расчётный счёт генподрядчику,
исключается НДС и перечисляется в бюджет. Делаются следующие
бухгалтерские проводки:
    Дт51 - Кт62(аванс) - на расчётный счёт генподрядчика поступил
    аванс;
    Дт62(аванс) - Кт68(ндс) - сформированы обязательства по
     НДС;
    Дт62(аванс субподрядчика) - Кт51 - перечислен генподрядчиком
    аванс субподрядчикам.
    Поступившие суммы аванса от генподрядчика на расчётные счета
субподрядных организаций также облагаются НДС, и отражаются в
бухгалтерских документах субподрядчика такими же проводками:
    Дт51 - Кт62(аванс);
    Дт62(аванс) - Кт68(ндс).




                                                                156