Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Ершова С.А. - 11 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

СПбГАСУ | Санкт-Петербург

Составители: 

Рубрика: 

20
21
Ликвидность (фр. liquidite от лат. liquidus – жидкий, текучий) –
способность элементов основного или оборотного капитала компании
быстро и легко реализоваться
10
.
Ликвидность оборотных активов различна и зависит от ряда объек-
тивных и субъективных факторов:
· скорости прохождения платежных документов в банках страны;
· местоположения контрагентов и их платежеспособности;
· условий предоставления коммерческих кредитов покупателям;
· принципов организации вексельного обращения.
Оборотные активы взаимосвязаны друг с другом. На рис. 3 пред-
ставлен так называемый «кругооборот» оборотных активов, представ-
ляющий собой последовательную трансформацию средств из одной груп-
пы активов в другую
11
.
Группа 1
Денежные
средства
1 2
3
Группа 2
Дебиторская задолжен-
ность и прочие оборот-
ные средства, не вошед-
шие в группы 1 и 3
Группа 3
Материально-
производствен-
ные запасы
Рис. 3. Кругооборот оборотных активов
Отмеченные на рисунке связи отражают последовательность пере-
хода оборотных средств из одной группы в другую.
Связь 1 – трансформация материалов и запасов в готовую продук-
цию и реализация ее по безналичному расчету.
Связь 2 – погашение возникшей в результате реализации готовой
продукции дебиторской задолженности и поступление платежей на рас-
четный счет.
Связь 3 – покупка материалов и запасов для производства новой
продукции.
10
Там же, с. 380.
11
Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – С. 247.
Окончание табл. 2
Группа статей Статьи
Дебиторская за-
долженность
Покупатели и заказчики
Векселя к получению
Задолженность дочерних и зависимых обществ
Задолженность участников (учредителей) по вкладам
в уставный капитал
Авансы выданные
Прочие дебиторы
Краткосрочные
финансовые вло-
жения
Займы, предоставленные организациям на срок менее
12 мес.
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Прочие финансовые вложения
Денежные средст-
ва
Расчетные счета
Валютные счета
Прочие денежные средства
1
Незавершенное производство (строка 213 формы № 1 бухгалтерского
баланса) – это затраты подрядчика на объектах строительства по незаконченным
работам, выполненным согласно договору на строительство. Учитывается на
балансе у подрядчика, в том числе и по оплаченным или принятым к оплате
работам, выполненным привлеченными организациями по договору на
строительство (см. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров
(контрактов) на капитальное строительство» (ПБУ 2/94)).
Мобильность – это способность к быстрому передвижению, пере-
мещению; подвижность
9
.
По признаку мобильности оборотные активы разделяются на три
группы:
1. Наиболее мобильные средства, которые могут быть использова-
ны для выполнения текущих расчетов немедленно: денежные
средства в кассе и на расчетном счете.
2. Активы, для обращения которых в денежную наличность тре-
буется определенное время: денежные эквиваленты, краткосроч-
ные финансовые вложения, дебиторская задолженность (основ-
ной компонент в этой группе).
3. Наименее ликвидные активы: материально-производственные за-
пасы; затраты в незавершенном производстве; готовая продукция.
9
Экономический и юридический словарь / Под ред. А. Н. Азрилияна. – М.:
Институт новой экономики, 2004. – С. 410.

Страницы