Планирование и контроллинг в коммунальной сфере. Грабовый П.Г - 177 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

РГППУ | Екатеринбург

Составители: 

Рубрика: 

2.7 Экономический анализ деятельности коммунальных предприятий
177
где О
ср
– внеоборотные активы организации;
М – материальные запасы и незавершенное производство;
Д – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, расчеты
(дебиторская задолженность) и прочие активы;
У
пл
– убытки прошлых лет; У
ог
– убытки отчетного года;
И
с
– собственные источники покрытия;
К
т
– долгосрочные кредиты и займы;
К
t
– краткосрочные кредиты и займы;
R
p
– расчеты (кредиторская задолженность) и прочие пассивы.
Учитывая, что долгосрочные кредиты и займы направляются преиму-
щественно на приобретение основных средств и на капитальные вложения,
можно преобразовать формулу 2.80 следующим образом:
М + Д = [(И
с
– У
пл
– У
ог
) + К
т
– О
ср
] + К
t
+ R
p
,
(2.81)
где (М + Д) – оборотные средства;
(И
с
– У
пл
– У
ог
) – собственные средства организации;
[(И
с
– У
пл
– У
ог
) + К
т
– О
ср
] – условно собственные средства на покры-
тие оборотных средств.
Отсюда можно сделать вывод, что при ограничении
М = (И
с
– У
пл
– У
ог
) + К
т
– О
ср
(2.82)
будет выполняться условие платежеспособности предприятия, т.е. денежные
средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) и активные
расчеты покроют краткосрочную задолженность предприятия (К
t
+ R
p
):
Д= К
t
+ R
p
.
(2.83)
Для характеристики источников формирования запасов и затрат ис-
пользуется несколько показателей.
1. Сумма собственных оборотных средств (Е
с
), равная разнице ве-
личины источников собственных средств плюс долгосрочных заемных
средств и величины основных средств и вложений:
Е
с
= (И
с
– У
пл
– У
ог
) – О
ср
. (2.84)
2. Сумма условно собственных оборотных средств (Е
т
), получаемая
из предыдущего показателя, увеличением на сумму долгосрочных кредитов и
заемных средств:
Е
т
= (И
с
– У
пл
– У
ог
) + К
т
– О
ср
. (2.85) 
          2.7     Экономический анализ деятельности коммунальных предприятий


где Оср – внеоборотные активы организации;
     М – материальные запасы и незавершенное производство;
     Д – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, расчеты
          (дебиторская задолженность) и прочие активы;
     Упл – убытки прошлых лет; Уог – убытки отчетного года;
     Ис – собственные источники покрытия;
     Кт – долгосрочные кредиты и займы;
     Кt – краткосрочные кредиты и займы;
     Rp – расчеты (кредиторская задолженность) и прочие пассивы.
     Учитывая, что долгосрочные кредиты и займы направляются преиму-
щественно на приобретение основных средств и на капитальные вложения,
можно преобразовать формулу 2.80 следующим образом:

                М + Д = [(Ис – Упл – Уог) + Кт – Оср] + Кt + Rp,               (2.81)

где (М + Д) – оборотные средства;
    (Ис – Упл – Уог) – собственные средства организации;
    [(Ис – Упл – Уог) + Кт – Оср] – условно собственные средства на покры-
                                    тие оборотных средств.
    Отсюда можно сделать вывод, что при ограничении

                        М = (Ис – Упл – Уог) + Кт – Оср                        (2.82)

будет выполняться условие платежеспособности предприятия, т.е. денежные
средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) и активные
расчеты покроют краткосрочную задолженность предприятия (Кt + Rp):

                                 Д= Кt + Rp.                                   (2.83)

     Для характеристики источников формирования запасов и затрат ис-
пользуется несколько показателей.
     1.     Сумма собственных оборотных средств (Ес), равная разнице ве-
личины источников собственных средств плюс долгосрочных заемных
средств и величины основных средств и вложений:

                          Ес = (Ис – Упл – Уог) – Оср.                         (2.84)

      2.   Сумма условно собственных оборотных средств (Ет), получаемая
из предыдущего показателя, увеличением на сумму долгосрочных кредитов и
заемных средств:

                        Ет = (Ис – Упл – Уог) + Кт – Оср.                      (2.85)


                                                                                 177

Страницы