Аудит. Гришанова О.П. - 88 стр.

          предприятий. Не реже одного раза в квартал проводиться их проверка комиссией,
          назначаемой руководителем предприятия, результаты ее фиксируются в акте;
     •    соблюдается ли установленный лимит денег в кассе;
     •    имеется ли договор о полной материальной ответственности кассира.
         Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов,
установленных банками, по согласованию с руководством предприятия. Лимит остатка
кассы для предприятий с 1 января 1998 года устанавливается в соответствии с
Положением ЦБ РФ от 5.01.98 № 14-П «О правилах организации наличного денежного
обращения на территории Российской Федерации».
         Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх
установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные
с обслуживающим банком. По предприятию, не предоставившему расчет на установление
лимита остатка денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит
остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность – сверхлимитной.
         К аудиторской проверке должна быть представлена справка банка об установлении
лимита кассы предприятия. Превышение установленных лимитов в кассе допускается
лишь в течение 3 рабочих дней в период выплаты заработной платы, премий, пособий по
временной нетрудоспособности работникам предприятия. В районах Крайнего Севера
этот срок продлен до 5 дней
         Денежные средства могут поступать в кассу из банков, от работников предприятия
и других.
         Аудитор проверяет полноту и своевременность оприходования денег, полученных
по каждому чеку из банка, путем сверки идентичных сумм, записанных в корешках чеков,
и выписок банка (по шифру, соответствующему получению наличных денег). Чековые
книжки, корешки использованных чеков, а также неиспользованные чеки должны
храниться у главного бухгалтера, в условиях исключающих возможность их утери.
Испорченные чеки погашаются печатью «аннулировано» и хранятся подклеенными к
корешкам чеков.
         Использование денежных средств и их целевое использование предприятие
определяет по своему усмотрению. Владельцы счета на обороте денежных чеков
указывают целевое назначение получаемых денежных средств. Согласно действующему
законодательству меры ответственности к предприятиям, допустившим нецелевое
использование денег, полученных в банке, не предусмотрены. Однако коммерческие
банки могут проверять целевое использование полученных денежных средств и при
необходимости предъявлять к ним соответствующие требования.

                                           90