Операционный анализ. Иванова Ж.А. - 66 стр.

      Также известно, что выручка от продаж по плану составляет 380 тыс.рублей, а
фактически она составила 420 тыс.рублей. Постоянные расходы планировались в сумме 70
тыс.рублей и фактически остались на этом же уровне.
      На основании этих данных определим прибыль от продаж по плану, предварительно
рассчитав удельные веса маржинального дохода в отпускной цене изделия для каждого
вида продукции:


                         Вид изделия    Алгоритм расчета       Результат
                             А          (15 – 7) : 15              0,53
                             Б          (9 – 5) : 9                0,44
                             Д         (16 – 9) : 16           0,4375


      Dмд для всего объема продаж по плану равен: 0,480125
      Подставим полученные результаты в формулу и определим прибыль от продаж:
      Ро =112447,5
      Аналогично     определяем   фактическую     прибыль     от    продаж.      Удельные   веса
маржинального дохода в цене изделия для каждого вида фактически проданной продукции
составят:
                       Вид изделия        Алгоритм расчета           Результат
                         В                   (9 – 5) : 9                  0,44
                         С                   (18 – 11) : 18               0,38
                        Д                   (16 – 9) : 16             0,4375


       Dмд для всего объема продаж по отчету равен: 0,42675
      Фактическая прибыль от продаж при неизменных ценах и постоянных расходах:
      Р1 = 109235
      Сравнение фактической прибыли с плановой показывает ее уменьшение на 3212,5
рублей. Определим влияние на снижение прибыли количества проданного и его структуры.
      За счет увеличения количества проданных изделий, безусловно, вырастет абсолютная
сумма прибыли. И это позволяет считать, что при постоянной структуре проданного не будет
меняться средний удельный вес маржинального дохода в выручке от продаж. Сумма
прироста маржинального дохода при увеличении выручки от продаж составила:
      (420000 – 380000) х 0,480125 = 19205 рублей
      Зная, что выше точки критического объема продаж и маржинальный доход и прибыль
от продаж при увеличении объема продаж увеличиваются на одну и ту же сумму, можно



                                                                                              66