Организация предпринимательской деятельности. Жариков В.В - 57 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

55
17. Сводный прогнозный отчёт о финансовых результатах
на Х квартал 200Х г.
Статьи доходов и расходов Сумма, тыс. р.
1. Выручка от реализации 691 000
2. Себестоимость реализации (переменные затраты) 588 600
3. Маржинальный доход (1 – 2) 102 400
4. Постоянные расходы 70 000
5. Валовая (операционная) прибыль (3 – 4) 32 400
6. Налог на прибыль 11 000
7. Чистая прибыль (5 – 6) 21 400
8. Трансферты из чистой прибыли 0
9. Прибыль, остающаяся в распоряжении
предприятия (7 – 8) (нераспределённая прибыль)
21 400
Составление прогнозного отчёта о финансовых результатах явля-
ется «выходной формой» операционного бюджета. Тем не менее по
результатам моделирования финансового бюджета операционный
бюджет будет корректироваться.
3.2. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ
ИНВЕСТИЦИОННОГО БЮДЖЕТА
Следующим этапом процесса бюджетирования является состав-
ление инвестиционного бюджета, который определяется потребностя-
ми не только текущего (краткосрочного) бюджетного периода, но и
более долгосрочной перспективой. Поэтому предприятие обычно со-
ставляет:
− плановый краткосрочный бюджет (1 – 3 месяца);
− долгосрочный инвестиционный бюджет (так называемый
«бюджет развития») и/или индикативный «скользящий» бюджет
(1 – 3 года).
Термин «скользящий» подразумевает, что по окончании кратко-
срочного бюджетного периода к долгосрочному индикативному бюд-
жету прибавляется ещё один краткосрочный бюджетный период и ин-
дикативный бюджет корректируется. Таким образом, индикативный
бюджет никогда не исполняется и служит исключительно для поста-
новки стратегических целей (инвестиционная политика, конкурентная
политика и пр.) в долгосрочной перспективе [18].
Инвестиционный план компании определяется как потребностями
текущего бюджетного периода (закупка оборудования и пр.), так и

Страницы