Организация предпринимательской деятельности. Жариков В.В - 60 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

58
3.3. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА
Следующим шагом составления сводного бюджета предприятия
является составление проекта бюджета денежных средств. Проект
бюджета движения денежных средств (другое название проект отчёта
о движении денежных средств) является первой из двух «выходных
форм» финансового бюджета.
Проект бюджета движения денежных средств составляется на ос-
нове проектов отчёта о финансовых результатах и инвестиционного
бюджета. Следует отметить, что бюджет движения денежных средств
не является чисто расчётным из двух упомянутых:
– статьи отчёта о финансовых результатах могут существенно от-
клоняться от соответствующих статей денежных поступлений и расхо-
дов на величину сальдо изменения дебиторской и кредиторской за-
долженности (формула 13):
Остаток
дебиторской
задолженности
покупателей на
начало периода
+
Объём реа-
лизации за
период
–
Денежные
поступления
от реализации
за период
=
Остаток
дебиторской
задолженности
на конец периода
(13)
– существуют статьи денежных поступлений и расходов, не свя-
занных с текущим кругооборотом капитала и инвестиционной дея-
тельностью. Это привлечение денежных средств (кредиты и займы,
эмиссия акций) и, наоборот, осуществление расчётов по кредитному
финансированию (погашение процентов и суммы основного долга по
кредитам).
Таким образом, на стадии составления проекта бюджета движе-
ния денежных средств анализируется прогнозная динамика расчётов
предприятия, возможного привлечения средств и погашения кредит-
ной задолженности.
С учётом всего вышесказанного проект бюджета движения де-
нежных средств (отчёта о движении денежных средств) предприятия
выглядит следующим образом [41] (табл. 19).
19. Проект бюджета движения денежных средств
(отчёта о движении денежных средств) на Х квартал 200Х г.
Статьи бюджета движения денежных средств Сумма, тыс. р.
1. Остаток денежных средств на начало периода 80 000
2. Денежные поступления: 830 000
2.1. Поступления от реализации 700 000
2.2. Поступления от реализации основных
средств и прочих активов 0

Страницы