Составители:
Рубрика:
95
Строка 100: Прочие операционные расходы (расходы,
связанные с операционными доходами, расходы на оплату
банковских услуг и отчисления в оценочные резервы).
Строка 120: Внереализационные доходы (штрафы, пени,
неустойки полученные, поступление в возмещение убытков,
безвозмездно полученные активы, прибыль прошлых лет,
выявленная в отчетном году, положительные курсовые разницы,
суммы дооценки активов).
Строка 130: Внереализационные расходы (штрафы, пени,
неустойки, перечисленные контрагентам, суммы убытков,
причиненные нашей фирмой, отрицательные курсовые разницы,
суммы уценки активов, списание дебиторской задолженности с
истекшим сроком давности).
Строка 140: Прибыли и убытки до налогообложения
(счет 99).
В форме 2 и в балансе по строке в активе 145 присутствует
позиция «отложенный налоговый актив». А в пассиве по строке
115 – «отложенное налоговое обязательство». Эти позиции
учитываются согласно ПБУ 18/02, Приказ Минфина 114н. от
19.11.02 («Учет налогов по налогу на прибыль») и возникли в
связи с различием порядка формирования налоговой базы по
налогу на прибыль в системе бухгалтерского и налогового учета.
Отчет о прибылях и убытках (форма 2) формируется по правилам
бухгалтерского учета, а величина налогооблагаемой базы для
налога на прибыль формируется согласно налоговому учету
(Глава 25, НК ).
Отложенный налоговый актив – это та часть налога на
прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на
прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем отчетном
периоде.
Пример
Организация А приняла к учету объект ОС – 120000 руб. Срок
полного использования – 5 лет, ставка – 24 %.
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 93
- 94
- 95
- 96
- 97
- …
- следующая ›
- последняя »
