Методология, методика и практика исчисления налогов. Козлова Т.Н. - 13 стр.

   Ставка налога на прибыль – всего (код строки 210), где необходи-
мо руководствоваться статьей 284 Налогового кодекса. Она установ-
лена в размере 24%, в том числе в федеральный бюджет 6,5%,
в бюджет субъекта РФ – 17,5% и ежегодно утверждается федераль-
ным законом. Вышеперечисленные ставки утверждены ФЗ № 95–ФЗ
от 29.07.2004 г. «О внесении изменений и дополнений в часть вторую
Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании ут-
ратившими силу некоторых законодательных актов Российской Фе-
дерации».
   Сумма исчисленного налога на прибыль – всего (код строки 250),
равна произведению налоговой базы на ставку налога и деленный
на 100; в том числе в федеральный бюджет (строка 180 × строка
220:100); в бюджет субъекта РФ (строка 190 × строка 230:100).
   Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налого-
вый) период – всего. Строка 290 заполняется на основании Деклара-
ции за предыдущий отчетный период. Так как мы заполняем налого-
вую декларацию за I квартал, то в нашей декларации будет прочерк,
при заполнении декларации за полугодие в строку 290 проставим
суммы строк 250 за I квартал.
   Сумма налога на прибыль к доплате (строка 370) равна: стро-
ка 250 – строка 290. Сумма налога на прибыль к уменьшению (стро-
ка 380) равна: строка 250 – строка 290, если строка 250 меньше стро-
ки 290.
   Доходы от реализации (приложение №1 к листу 02) в строке 010.
Ведется заполнение в соответствии с положениями главы 25 Налого-
вого кодекса, и показывается сумма выручки от реализации товаров
(работ, услуг), расшифровка проводится по строкам 020–050. По
строке 110 «Итого доходов от реализации» определяется общая сум-
ма дохода как сумма строк с 010+060 по 101.
   Расходы, связанные с производством и реализацией (приложение
№ 2 к листу 02). По строке 010 показываются прямые расходы, свя-
занные с реализацией продукции. К ним относятся материальные
затраты, расходы на оплату труда персонала, непосредственно свя-
занные с производством товаров, выполнением работ, оказанием ус-
луг, а также суммы единого социального налога, начисленного на
указанные суммы расходов на оплату труда; суммы начисленной


                                13