Методология, методика и практика исчисления налогов. Козлова Т.Н. - 8 стр.

министративно-территориального деления, по которому подлежит
уплата суммы налога.
   Код строки 030 равен коду строки 430 раздела 2.1.
   Код строки 040 равен коду строки 440 раздела 2.1.
   Раздел 2.1 «Расчет общей суммы налога».
   Код строки 020 графы 4 показывает налоговую базу при реализа-
ции налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как
стоимость этих товаров, исчисленная из цен, определенных в соот-
ветствии со ст. 40 НК, с учетом акцизов, но без включения в них на-
лога на добавленную стоимость. Сумма налога определяется как
произведение налоговой базы умноженное на 18 и деленное на 100 и
проставляется в графу 6 строки 020, то же значение проставляется в
строку 170 граф 4 и 6.
   В графе 4 (код строки 260) проставляется сумма полученного
аванса в счет предстоящих поставок. Сумма НДС определяется как
частное от деления 18/118, умноженных на сумму аванса, и простав-
ляется в графе 6 строки 260. Те же данные отражаются по коду в
строке 280 граф 4 и 6. Всего начислено (код строки 300) – это общая
сумма налоговой базы и общая сумма начисленного налога за нало-
говый период, определяется следующим образом: графа 4 строки 020 +
строка 260, графа 6 строки 020 + строка 260. Налоговые вычеты (код
строки 310) – это сумма налога, предъявленная налогоплательщику
и уплаченная им при приобретении на территории РФ товаров (ра-
бот, услуг), подлежащих вычету. Строка 310 равна сумме строк с 311
по 317 раздела 2.1. Общая сумма НДС, подлежащая вычету (код
строки 380 графы 4 равен сумме величин в строках 310, 320–360 за
минусом строки 370 раздела 2.1 декларации по НДС).
   Расчеты по НДС за налоговый период (код строки 390) равен раз-
ности строк 300 и 380 (строка 300 – строка 380). Итого – сумма НДС,
исчисленная к уплате за данный налоговый период.
   Код строки 400 равен разности строк 300 и 380 (строка 380 – стро-
ка 300).
   Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за данный налого-
вый период.
   Код строки 430 – данные переносятся из строки 390.


                                 8