Анализ финансовой отчетности. Кудинова М.Г - 104 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

АГАУ | Барнаул

Составители: 

Рубрика: 

104
5.3. Анализ движения денежных средств
по данным отчетности
Одним из условий финансового благополучия организации
является приток денежных средств. Однако чрезмерная величи-
на денежных средств говорит о том, что реально организация
терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег, а
также с упущенной возможностью их выгодного размещения.
Способ оценки достаточности денежных средств состоит в
определении длительности периода их оборота [4]:
.t
средствденежныхОборот
средствденежныхостаткиСредние
ОДС ×=
В отчете о движении денежных средств суммируются пото-
ки денежных средств за отчетный период, чтобы получить до-
полнительную информацию о результатах производственно-
хозяйственной деятельности предприятия, о её инвестиционной
и финансовой деятельности.
Величина чистого притока (оттока) денежных средств рас-
считывается таким образом:
±∆О = Ок – Он.
Составляется следующая таблица (табл. 31), которая пока-
зывает колебания оборота денежных средств в течение отчетно-
го периода – срока с момента поступления денег на расчетный
счет до момента их выбытия.
Таблица 31
Движение денежных средств
Месяц
Остатки денежных
средств (по ж/о № 1, 2, 3),
тыс. руб.
Оборот за ме-
сяц, тыс. руб.
Период оборота,
дни (гр. 1 x
х 30 дней / гр. 2)
1 2 3 4
Январь 1538 14646 3,15
Февраль 687 8311 2,48
и т.д. ...
В отчете содержится информация, которая дополняет дан-
ные отчетного бухгалтерского баланса и «Отчета о прибылях и
убытках». В частности, из этого отчета можно получить инфор-
мацию о том, обеспечивалось ли достижение прибыльности 
         5.3. Анализ движения денежных средств
                  по данным отчетности
    Одним из условий финансового благополучия организации
является приток денежных средств. Однако чрезмерная величи-
на денежных средств говорит о том, что реально организация
терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег, а
также с упущенной возможностью их выгодного размещения.
    Способ оценки достаточности денежных средств состоит в
определении длительности периода их оборота [4]:
                Средние остатки денежных средств
         ОДС =                                      × t.
                     Оборот денежных средств
    В отчете о движении денежных средств суммируются пото-
ки денежных средств за отчетный период, чтобы получить до-
полнительную информацию о результатах производственно-
хозяйственной деятельности предприятия, о её инвестиционной
и финансовой деятельности.
    Величина чистого притока (оттока) денежных средств рас-
считывается таким образом:
                       ±∆О = Ок – Он.
    Составляется следующая таблица (табл. 31), которая пока-
зывает колебания оборота денежных средств в течение отчетно-
го периода – срока с момента поступления денег на расчетный
счет до момента их выбытия.
                                                  Таблица 31
                 Движение денежных средств
              Остатки денежных                          Период оборота,
                                       Оборот за ме-
 Месяц     средств (по ж/о № 1, 2, 3),                     дни (гр. 1 x
                                       сяц, тыс. руб.
                   тыс. руб.                            х 30 дней / гр. 2)
    1                  2                     3                  4
Январь               1538                  14646              3,15
Февраль               687                   8311              2,48
и т.д. ...

   В отчете содержится информация, которая дополняет дан-
ные отчетного бухгалтерского баланса и «Отчета о прибылях и
убытках». В частности, из этого отчета можно получить инфор-
мацию о том, обеспечивалось ли достижение прибыльности


                                  104

Страницы