ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
ТИПОВЫЕ ЗАДАЧИ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «УЧЕТ И
ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В БАНКАХ»
Задача 1. Принято решение о формировании акционерного банка «Х» 2 февраля 2005 г. Номинальная стоимость ак-
ций определена в сумме 1000 р.
Акции размещены следующим образом:
1 – 10 марта – за наличные средства – 26 млн. р.;
20 – 25 августа – по безналичному расчету – 158 млн. р.;
13 января 2006 г. – внесено имущества на сумму – 30 млн. р.
Акции должны быть размещены в течение года. Реестр акций банка «Х» ведется у независимого регистратора.
Задание: сформировать уставный капитал, отразить все бухгалтерские проводки на балансовых и внебалансовых счетах.
Задача 2. На корреспондентский счет создаваемого банка, открытый в РКЦ, поступили безналичные денежные сред-
ства клиентов в оплату выпускаемых акций 125 млн. р.; на валютный корсчет поступили безналичные валютные средства в
оплату выпускаемых акций 3 млн. долл.; учтены суммы безналичных денежных средств, поступивших в оплату размещае-
мых дополнительных акций:
− путем списания с расчетных счетов клиентов банка – 4 млн. р.;
− путем списания с депозитных счетов физических лиц –1 млн. р.
Задание: выполнить все необходимые проводки.
Задача 3. Гордеев И.А (физическое лицо) обратился в банк 2 февраля 2006 г. для оформления договора срочного
вклада на два месяца на сумму 50 тыс. р. под 8 % годовых. По договору проценты начисляются ежемесячно и причисляются
к вкладу, в день закрытия вклада клиент не явился в банк (договор заключен без пролонгации). Вкладчик явился за вкладом
10 апреля 2006 г.
Задание: дать понятие депозитным операциям. Объяснить порядок оформления бухгалтерских проводок по приему, вы-
даче вклада и начислению процентов и выплате вкладов и процентов.
Задача 4. АО «Омега» 12 ноября обратилось в АКБ «ТКПБ» с просьбой об открытии ему депозитного счета наря-
ду с расчетным счетом, который находится в том же банке, на сумму 2 млн. р. на срок 90 дней. Процентная ставка по
депозиту в банке 11 % годовых. По условиям договора проценты зачисляются АО «Омега» ежемесячно. У клиента на 12
февраля образовалась картотека к внебалансовому счету 90
902 в сумме 150 тыс. р. по платежам в бюджет.
Задание: объяснить порядок учета депозитных операций юридических лиц. Оформить все необходимые проводки: по
зачислению вклада, начислению процентов и их выплаты, оформить картотеку и объяснить действия банка при ее возникно-
вении.
Задача 5. Выдан кредит юридическому лицу 1 июля 2006 г. на сумму 1250 млн. р. под 18 % годовых сроком на три
месяца под закупку оборудования. Форма обеспечения – гарантия юридического лица на сумму 1480 млн. р. Проценты взыски-
ваются ежемесячно. 1 августа на расчетном счете клиента нет средств; 1 сентября – 150 млн. р.; 1 октября – 250 млн. р.; 10 ок-
тября – 340 млн. р.
Задание: оформить кредитную сделку и сделать соответствующие проводки.
Задача 6. Клиент получил в банке кредит 800 тыс. р. на срок 60 дней для оплаты налогов в бюджет под 17 % годо-
вых. Для обеспечения кредита оформлена гарантия другого клиента. Проценты и кредит выплачиваются ежемесячно. Через
один месяц на счете клиента денег 10 тыс. р., через два месяца на расчетном счете клиента – 450 тыс. р.
Задание: оформить все необходимые проводки по учету кредитных операций.
Задача 7. Предприятие «Вега» отгрузило предприятию «Фотон» комплектующие изделия на сумму 1000 тыс. р. 16
марта. Форма расчетов: платежное требование. Срок акцепта 5 дней.
Предприятие произвело частичный отказ от оплаты на сумму 300 тыс. р. по мотиву «несогласованность в цене по усло-
виям договора». На день оплаты на расчетном счете плательщика 67 тыс. р. На следующий день поступило на расчетный
счет «Фотон» 1300 тыс. р.
Задание: объяснить существующие формы расчетов, подробно объяснить расчеты по платежному требованию. Офор-
мить все внебалансовые и балансовые проводки. Письменно изложить режим работы картотек № 1, 2, 3, 4.
Задача 8. Оплата расчетных документов с корреспондентского счета в банке на 8 сентября составила 19 800 тыс. р.,
средств на корсчете на день оплаты 10
300 тыс. р. 9 сентября поступило на корсчет средств 15 800 тыс. р., оплата в этот день
7900 тыс. р. 10 сентября оплата документов с расчетных счетов клиентов составила в сумме 1500 тыс. р., средств на корсчете
банка 1900 тыс. р.
Задание: дать понятие корреспондентского счета, объяснить его роль в расчетных операциях банка. Оформить все бух-
галтерские проводки и объяснить письменно расчеты через корсчет в РКЦ.
Задача 9. Инкассированная банком денежная выручка магазина «Лига-плюс» в сумме 1680 тыс. р. и универсама
«Магнит» в сумме 1560 тыс. р. передана инкассаторам банка. В результате пересчета оказалась недостача по магазину «Ли-
га-плюс» 76 тыс. р., а по магазину «Магнит» излишек в сумме 5 тыс. р.
Задание: отразить кассовые операции необходимыми проводками. Изложить порядок организации и оформления ин-
кассации денежной выручки.
Задача 10. Формирование прибыли путем закрытия счета доходов на сумму 123 млн. р.; формирование убытков пу-
тем закрытия счетов расходов на сумму 18 млн. р.; закрытие счета прибыли – 45 млн. р.; закрытие счета убытков отчетного
года – 89 млн. р.; закрытие счета использования прибыли отчетного года – 23млн. р.
Задание: отразить бухгалтерскими проводками операции по формированию финансовых результатов банка.
