Анализ финансовой отчетности (1 часть). Куликова Е.Г. - 21 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

21
казателей:
1. Определяется наличие собственных оборотных средств на конец рас-
четного периода (СОС).
СОС=СК-ВОА,
СК˗ собственный капитал (раздел 3, (суммы убытков вычитаются из ве-
личины собственного каптала, статью «Доходы будущих периодов» включают
в состав собственного капитала)).
ВОА˗ внеоборотные активы (раздел 2+дебиторская задолженность более
12 месяцев).
2. Наличие собственных и долгосрочных
заемных источников форми-
рования запасов и затрат.
СД=(СК+ДО)-ВОА.
Наличие СД можно определить как увеличение СОС на ДО (долгосроч-
ные обязательства (4 раздел).
3. Общая величина основных источников формирования запасов и за-
трат.
ОИ=СД+КО,
ККЗ˗ краткосрочные кредиты и займы (раздел 5 краткосрочные обяза-
тельства).
Трем показателям наличия источников
формирования запасов и затрат
соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формиро-
вания.
1. Излишек(+) или недостаток(-) СОС.
СОС=СОС-ЗЗ,
ЗЗ˗ запасы и затраты.
2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источ-
ников формирования запасов и затрат
СД=СД-ЗЗ.
3. Излишек или недостаток общей величины основных источников по-
крытия
запасов.
ОИ=ОИ-ЗЗ.
Таблица 7- Типы финансовой устойчивости предприятия
Тип финансовой
устойчивости
Трехмерная
модель
Источники финанси-
рования запасов
Краткая характеристика
финансовой устойчивости
Абсолютная М=(1,1,1)
СОС>=0,
СД>=0,
ОИ>=0
Собственные оборот-
ный капитал (чистый
оборотный капитал)
Высокий уровень платежеспособ-
ности. Предприятие не зависит от
внешних кредиторов
Нормальная М=(0,1,1)
СОС<0,
СД>=0,
ОИ>=0
Собственные оборот-
ные средства и долго-
срочные обязательства
(долгосрочные креди-
ты и займы)
Гарантирует выполнение финан-
совых обязательств предприятия.
Нормальная платежеспособность,
рациональное использование за-
емных средств, высокая доход-
ность текущей деятельности
Неустойчивое
финансовое
состояние
М=(0,0,1)
СОС<0,
СД<0,
Собственные оборот-
ные средства и долго-
срочные обязательства
Нарушение нормальной платеже-
способности, возникает необхо-
димость привлечения дополни-

Страницы