Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Кустова Т.Н. - 116 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

РГАТУ им. Соловьева | Рыбинск

Составители: 

Рубрика: 

116
(тыс.руб.)
Показа-
тель
В
н
С/С КР УР Прибыль
от продаж
Влияние фак-
тора (*) на
прибыль от
продаж
В
н
б
С/С
б
КР
б
УР
б
П
п
б
- базовый
95250 65622 2113 9615 17900 -
В
н
о
* С/С
б
КР
б
УР
б
П
п
усл.1
П
п
усл.1
- П
п
б
усл.1
99935 65622 2113 9615 22585 + 4685
В
н
о
С/С
о
* КР
б
УР
б
П
п
усл.2
П
п
усл.2
- П
п
усл.1
усл.2
99935 69131 2113 9615 19076 - 3509
В
н
о
С/С
о
КР
о
* УР
б
П
п
усл.3
П
п
усл.3
- П
п
усл.2
усл.3
99935 69131 2201 9615 18988 - 88
В
н
о
С/С
о
КР
о
УР
о
* П
п
о
П
п
о
- П
п
усл.3
отчетный
99935 69131 2201 9307 19296 + 308
Проверка:
1.
Δ П
п
= + 1396
2.
+ 4685 - 3509 - 88 + 308 = 1396
Выводы:
1.
Увеличение выручки увеличило прибыль от продаж на 4685 тыс. руб.
2.
Увеличение себестоимости уменьшило прибыль на 3509 тыс.руб.
3.
Увеличение коммерческих расходов уменьшило прибыль на 88 тыс.руб.
4.
Уменьшение управленческих расходов увеличило прибыль на 308
тыс.руб.
Можно упростить анализ, используя следующую таблицу:
(тыс.руб.)
Периоды
Факторы
Базовый Отчетный
Абсолютные
изм. (+,-)
Влияние на при-
быль от продаж
В
н
95250 99935 + 4685 + 4685
С/С 65622 69131 + 3509 - 3509
КР 2113 2201 + 88 - 88
УР 9615 9307 - 308 + 308
П
п
17900 19296 + 1396 + 1396
Если формулу (5.1) представить в следующем виде:
П
п
= В
н
- С/С - (КР + УР), (5.2)
то мы получим возможность осуществить маржинальный анализ прибыли, т.к.
С/С - это переменные затраты, а В
н
- С/C составит маржинальный доход (вало-
                                                                                  116

                                                                            (тыс.руб.)
Показа-        Вн        С/С        КР       УР     Прибыль        Влияние фак-
 тель                                               от продаж      тора (*) на
                                                                   прибыль от
                                                                   продаж
базовый       Внб        С/Сб      КРб       УРб       Ппб                 -
             95250      65622     2113      9615      17900                -
усл.1        Вно *       С/Сб      КРб       УРб      Ппусл.1       Пп усл.1
                                                                             - Ппб
             99935      65622     2113      9615      22585            + 4685
усл.2         Вно       С/Со *     КРб       УРб      Ппусл.2      Ппусл.2
                                                                           - Ппусл.1
             99935      69131     2113      9615      19076            - 3509
усл.3         Вно        С/Со     КРо *      УРб      Ппусл.3      Ппусл.3
                                                                           - Ппусл.2
             99935      69131     2201      9615      18988              - 88
отчетный      Вно        С/Со      КРо      УРо *      Ппо          Пп - Ппусл.3
                                                                       о

             99935      69131     2201      9307      19296            + 308

Проверка:
   1. Δ Пп = + 1396
   2. + 4685 - 3509 - 88 + 308 = 1396
Выводы:
   1. Увеличение выручки увеличило прибыль от продаж на 4685 тыс. руб.
   2. Увеличение себестоимости уменьшило прибыль на 3509 тыс.руб.
   3. Увеличение коммерческих расходов уменьшило прибыль на 88 тыс.руб.
   4. Уменьшение управленческих расходов увеличило прибыль на 308
      тыс.руб.
 Можно упростить анализ, используя следующую таблицу:
                                                                  (тыс.руб.)
Факторы               Периоды          Абсолютные Влияние на при-
            Базовый         Отчетный    изм. (+,-)   быль от продаж
   Вн          95250          99935      + 4685            + 4685
  С/С          65622          69131      + 3509            - 3509
   КР           2113           2201       + 88               - 88
  УР            9615           9307       - 308            + 308
   Пп          17900          19296      + 1396            + 1396

        Если формулу (5.1) представить в следующем виде:

                    Пп = Вн - С/С - (КР + УР),             (5.2)

то мы получим возможность осуществить маржинальный анализ прибыли, т.к.
С/С - это переменные затраты, а Вн - С/C составит маржинальный доход (вало-

Страницы