Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Кузнецова Н.В. - 121 стр.

     Модуль 5. Управление и анализ краткосрочных (текущих) и
                      постоянных пассивов
      Пассивы предприятия делятся на собственные и заемные. Собственные средства и
долгосрочные кредиты и займы объединяются в постоянные пассивы; краткосрочные
кредиты и займы, кредиторская задолженность и та часть долгосрочных кредитов и займов,
срок погашения которой наступает в данном периоде, составляют в сумме краткосрочные
(текущие) пассивы.
      Таким образом, мы понимаем, что в круг проблем здесь попадают отношения
предприятия с банками, друг с другом, необходимость методики оценки данных субъектов
отношений, формы и проблемы кредитов и т.д. Основной источник пассивов - заемный
капитал, тем более в наших условиях.
      Управление движением финансовых ресурсов и капитала осуществляется
посредством специальной системы расчетов и их форм.

                       Глава 5.1. Системы расчетов и их формы
      К приемам управления движением финансовых ресурсов и капитала относятся:
системы расчетов и их формы; кредитование и его формы; депозиты и вклады (в том числе
в драгоценные металлы и за рубежом); операции с валютой; страхование (включая
хеджирование); залоговые операции; трансферт; трастовые операции; текущая аренда;
лизинг; селенг; инжиниринг; транстинг; фрэнчайзинг; эккаутинг.
      Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по
денежным требованиям и обязательствам. Основное назначение расчетов заключается в
обслуживании денежного оборота (платежного оборота).
      Расчеты бывают двух видов: наличные и безналичные, которые могут
функционировать только в органическом единстве.
      Денежные средства хозяйствующих субъектов, как собственные, так и заемные, в
соответствии с законодательством подлежат обязательному хранению в банках, за
исключением выручки, расходование которой разрешено в установленном порядке банком,
обслуживающим хозяйствующего субъекта, а также переходящих остатков денег в кассах в
пределах лимита.
      Основными формами расчетов являются следующие. По наличным расчетам:
налично-денежные расчеты рублями (российской валютой), расчеты с помощью кредитных
карточек и дебитных карточек. По безналичным расчетам: платежное поручение, платежное
требование-поручение, инкассо, документарный аккредитив, расчеты чеками.
      Платежный оборот между хозяйствующими субъектами в подавляющей своей массе
производится безналично.
      Безналичные расчеты производятся при соблюдении следующих условий:
      банк хранит денежные средства хозяйствующих субъектов на их счетах, зачисляет
          поступающие на них суммы, выполняет распоряжения хозяйствующих субъектов
          о перечислении и выдаче сумм со счетов и о проведении других банковских
          операций, предусмотренных договорами с клиентом и банковскими правилами;
      средства со счетов хозяйствующих субъектов списываются по распоряжению
          владельца счетов;
      все платежи со счетов хозяйствующих субъектов осуществляются в очередности,
          определяемой руководителем хозяйствующего субъекта, если иное не
          предусмотрено законодательством;
      формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств
          определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями);