Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Кузнецова Н.В. - 158 стр.

               1               38,8%                   88,6%
               2               86,7%                   73,2%
               3               0,75-1,5                2-3 и выше
               4               89,8 дня                107,1 дней

      Ликвидность бизнеса - это его способность обеспечивать текущие обязательства.
         Обоснованно устойчивое, ликвидное положение позволяет организации получить
         финансирование, преимущества инвестиций и реагировать на обычные и
         чрезвычайные ситуации. Коэффициенты ликвидности измеряют насколько
         хорошо компания может обеспечивать свои обязательства. Коэффициентами
         ликвидности являются:
             текущий коэффициент (оборотный капитал);
             коэффициент текущие активы минус запасы и незавершенное производство к
                текущим пассивам (Коэффициент ACID TEST);
             коэффициент денежных средств;
             коэффициент оборачиваемости денежных средств;
             оборачиваемость счетов к поступлению;
             коэффициент оборачиваемости активов.
             Описание других коэффициентов ликвидности, мы рассматривали ранее:
             оборотный капитал к выручке от реализации;
             оборотный капитал к оборотным активам;
             оборотный капитал к текущим обязательствам;
             товарно-материальные запасы к оборотному капиталу.
      Коэффициент покрытия, иногда известный как коэффициент текущей ликвидности,
сравнивает оборотные активы с текущими обязательствами.

                               Оборотные активы
      Коэффициент покрытия =                    .
                               Текущие пассивы

      Пример. Части балансового отчета компании «Х»:

Статьи баланса                            Сумма
Оборотные средства
Денежные средства                         3500000
Биржевые ценные бумаги                    3300000
Счета к получению                         28700000
Товарно-материальные запасы
Материалы                                 26800000
Незавершенное производство                10700000
Готовая продукция                            7300000
Всего                                     44800000
Авансовые расходы                             250000
Итого оборотные средства                   80550000
***
Текущие обязательства
Обязательства к оплате                      1400000
Текущая часть - долгосрочный заем         2500000
Накопленная заработная плата              3600000
Счета к оплате                            20850000
Подоходный налог к оплате                    2600000
Итого текущие обязательства                30950000