Налоговый учет. Лешина Е.А - 23 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

23
• суммы излишне уплаченного и (или) взысканного налога;
• суммы произведенного зачета по налогу в отчетном периоде;
• сумм, способных оказать влияние на величину налога на прибыль
последующих отчетных периодов в соответствии с законодательством РФ.
В пункте 3 ПБУ 18/02 определено, что «разница между бухгалтер-
ской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) от-
четного периода, образовавшаяся в результате применения различных
правил признания доходов и расходов, которые установлены в норматив-
ных правовых актах по бухгалтерскому учету и законодательством РФ о
налогах и сборах, состоит из постоянных и временных разниц».
Постоянные разницы − это доходы и расходы, формирующие бух-
галтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из рас-
чета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и после-
дующих отчетных периодов.
Постоянные разницы возникают в результате:
• превышения фактических расходов, учитываемых при формиро-
вании бухгалтерской прибыли (убытка), над расходами, принимаемыми
для целей налогообложения, по которым предусмотрены ограничения по
расходам;
• непризнания для целей налогообложения расходов, связанных с
передачей на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг), в
сумме стоимости имущества (товаров, работ, услуг) и расходов, связан-
ных с этой передачей;
• непризнания для целей налогообложения убытка, связанного с по-
явлением разницы между оценочной стоимостью имущества при внесении
его в уставный (складочный) капитал другой организации, и стоимостью,
по которой это имущество отражено в бухгалтерском балансе у передаю-
щей стороны;

Страницы