Международные стандарты финансового учета и отчетности. Малахова Ю.В. - 66 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ПГУ | Пенза

Составители: 

Рубрика: 

66
Задача 10
Определить отложенное налоговое требование, если стоимость обя-
зательств в бухгалтерском балансе составляет 23000 тыс. ден. ед, а сумма
обязательств в налоговом учете – 21000 тыс. ден. ед. Ставка налога на
прибыль – 24%.
Задача 11
Компания имеет 6 сегментов. Данные по сегментам приведены в
таблице 19.
Таблица 19
Выручка, финансовый результат,
активы в разрезе сегментов, тыс. ден. ед.
Сегмент
Показатели
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й
Итого
Выручка от продаж 1500 2100 1300 2000 4500 1900 13300
в том числе:
внешним клиентам 1000 1450 800 1250 1500 1200 7200
другим сегментам 500 650 500 750 3000 700 6100
Финансовый
результат
100 (70) 400 150 (200) 240 620
Активы 1270 2640 3100 2150 3120 2150 14430
Определить отчетные сегменты по следующим критериям:
1.
Для каждого сегмента установить долю выручки от продаж внеш-
ним клиентам в его общей выручке (она не должна быть меньше 55%).
2.
Для каждого сегмента, чья доля выручки от продаж в общей вы-
ручке превышает 55% осуществляется проверка на превышение 20% по-
рога в отношении таких показателей, как общая выручка, финансовый ре-
зультат, активы. Для включения сегментов в перечень отчетных достаточ-
но, чтобы он превосходил установленный порог хотя бы по одному пока-
зателю.
3.
Необходимо осуществить проверку по следующему критерию –
сумма показателей выручки от продаж внешним клиентам по всем отчет-
ным сегментам составляет или превосходит 45% общей суммы внешней
выручки. 
                                  Задача 10
      Определить отложенное налоговое требование, если стоимость обя-
зательств в бухгалтерском балансе составляет 23000 тыс. ден. ед, а сумма
обязательств в налоговом учете – 21000 тыс. ден. ед. Ставка налога на
прибыль – 24%.

                                  Задача 11
     Компания имеет 6 сегментов. Данные по сегментам приведены в
таблице 19.

                                                                   Таблица 19
                   Выручка, финансовый результат,
                активы в разрезе сегментов, тыс. ден. ед.
                                       Сегмент
   Показатели                                                        Итого
                     1-й    2-й      3-й     4-й     5-й     6-й
Выручка от продаж   1500   2100     1300    2000    4500    1900     13300
в том числе:
внешним клиентам    1000   1450     800    1250     1500    1200     7200
другим сегментам     500   650      500     750     3000     700     6100
Финансовый
                    100    (70)     400       150   (200)   240       620
результат
Активы              1270   2640     3100   2150     3120    2150     14430

      Определить отчетные сегменты по следующим критериям:
      1. Для каждого сегмента установить долю выручки от продаж внеш-
ним клиентам в его общей выручке (она не должна быть меньше 55%).
      2. Для каждого сегмента, чья доля выручки от продаж в общей вы-
ручке превышает 55% осуществляется проверка на превышение 20% по-
рога в отношении таких показателей, как общая выручка, финансовый ре-
зультат, активы. Для включения сегментов в перечень отчетных достаточ-
но, чтобы он превосходил установленный порог хотя бы по одному пока-
зателю.
      3. Необходимо осуществить проверку по следующему критерию –
сумма показателей выручки от продаж внешним клиентам по всем отчет-
ным сегментам составляет или превосходит 45% общей суммы внешней
выручки.




                                     66

Страницы