Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами - 131 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

131
31 августа 20__г.
Начислены проценты за август 76 91-1 5 212
Депозитный сертификат
Бухгалтерская справка-
расчет
7 сентября 20__г.
Начислены проценты
за сентябрь
76 91-1 1183
Депозитный сертификат
Бухгалтерская справка-
расчет
Признан операционный доход
при погашении сертификата
76 91-1 600 000 Депозитный сертификат
Признан операционный расход
при погашении сертификата
91-2 58-2 600 000 Бухгалтерская справка
Получены денежные средства
при погашении сертификата
51 76 619 971
Выписка банка
по расчетному счету
Денежные средства при погашении сертификата 619 971 руб.
(600 000 + 3 448 + 4 960 + 5 168 + 5 212 + 1 183).
Пример. Организация 3 мая 20__г. перечислила на депозитный счет в
банке 900 000 руб. Выплата процентов по вкладу, размещенному на срок 90
дней (по 1 августа 20__г.) под 8% годовых, производится по истечении
срока действия договора. Учетной политикой организации для целей бух-
галтерского учета предусмотрено ежемесячное включение процентов в со-
став доходов в качестве операционных. В связи с финансовыми затрудне-
ниями организация расторгла договор банковского вклада 11 июля 20__г.
По вкладам до востребования банком установлена процентная ставка 2%.
По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк),
принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступив-
шую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада
и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных
договором (п. 1 ст. 834 ГК РФ). Договор банковского вклада должен быть
заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского
вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сбере-
гательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо
иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требовани-
ям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в

Страницы