Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами. Мансуров П.М. - 14 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

Тема 3. Учет операций с акциями у инвестора

Вопросы к семинару:

1. Учет поступления акций. Формирование первоначальной стоимо-

сти акций.

2. Документальное оформление операций с акциями.

3. Учет дохода в виде дивидендов.

4. Учет резерва под обесценение ценных бумаг.

5. Списание акций с баланса инвестора.

6. Инвентаризация финансовых вложений в ценные бумаги, отра-

жение ее результатов в бухгалтерском учете.

Задача 1

ОАО «Веста» по состоянию на 1 июня имело на балансе обыкновен-

ные бездокументарные акции ОАО «Альфа» в количестве 100 штук на

сумму 12 000 руб.

В течение месяца ОАО «Веста» приобрело акции ОАО «Альфа» это-

го же выпуска: 5 июня – 40 шт. по цене 110 руб. каждая, 12 июня – 60 шт.

по цене 105 руб. каждая и 25 июня – 20 шт. по 100 руб. каждая.

Согласно учетной политике при выбытии акции оцениваются по

способу ФИФО. Составьте корреспонденцию счетов.

Дата

Содержание

операции

Документы, являющиеся осно-

ванием для отражения опера-

ции в бухгалтерском учете

Корреспонденция

счетов

Сумма

руб.

Дебит Кредит

Задача 2

При учреждении ЗАО организацией в качестве вклада в уставный

капитал переданы материальные ресурсы балансовой стоимостью