Бухгалтерский учет. Учебное пособие. Мансурова Г.И - 8 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

Тема 1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Правила осуществления кассовых операций

Кассовые операции – операции по приему, хранению и расходу на-

личных денег и денежных документов. Порядок осуществления кассовых

операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ.

Работу с кассой осуществляет кассир (в небольших организациях –

бухгалтер-кассир), на которого посредством подписания договора о пол-

ной материальной ответственности возлагается ответственность за

сохра-

нение денег и денежных документов. Наличные деньги и денежные доку-

менты хранятся в кассе – специально оборудованном помещении органи-

зации или сейфе.

Работая с наличными деньгами необходимо соблюдать следующие

правила:

1. Соблюдение лимита остатка кассы. Ежегодно организация обя-

зана предоставлять на утверждение в банк, осуществляющий ее кассовое

обслуживание, Расчет сумм

лимита (предельно допустимой суммы налич-

ности в кассе на конец дня). Когда лимит не установлен, он признается

равным нулю. Ежедневно в случае превышения лимита на конец дня изли-

шек должен быть сдан в банк (кроме трех рабочих дней для выплаты зар-

платы, когда допускается хранение неограниченного количества денег).

2. Использование наличной

выручки. Расходование наличной

выручки согласовывается с банком и ограничено конкретным перечнем

расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку сельскохозяйст-

венной продукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные

расходы, хозяйственные нужды. Внесение наличных денег из кассы орга-

низации на банковские счета других организаций и физических лиц не до-

пускается.

Соблюдение предельного размера расчетов наличными меж-

ду юридическими лицами. Согласно указанию ЦБ РФ «Об установлении