Составители:
Рубрика:
436
Примерная группировка статей отчета о прибылях
и убытках (неконсолидированного), составленного на базе
российской бухгалтерской отчетности, в целях трансформации
в финансовую отчетность по МСФО
Наименование статей
Примерные алгоритмы формирования статей <2>
Данные на
конец
отчетного
периода
Данные на конец
соответствующе-
го предыдущего
отчетного периода
Процентные доходы
111 + 112 + 113 + 114 + 115 + 116 + 17201
Процентные расходы
-(211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 217 + 218 + 27201)
Чистые процентные
доходы (Чистые процентные расходы)
Сумма данных по строкам
"Процентные доходы" и "Процентные расходы"
Изменение резерва под обесценение
(Изменение сумм обесценения)
кредитов и дебиторской
задолженности, средств в других
банках
Часть 16305 - часть 25302
Чистые процентные доходы (Чистые
процентные расходы) после создания
резерва под обесценение кредитов и
дебиторской задолженности,
средств в других банках
Сумма данных по строкам "Чистые процентные доходы
(Чистые процентные расходы)"
и "Резерв под обесценение
кредитов и дебиторской
задолженности, средств в других банках"
Доходы за вычетом расходов (Расходы
за вычетом доходов) по операциям с
финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
Часть 131 + часть 15101 + часть 15201 + часть 15203 +
часть 15204 + 16101 + 16102 + 16104 + часть 16105 -
(часть 231 + часть 24101 + часть 24201 + часть 24203 +
часть 24204)
Расходы за вычетом доходов (Доходы
за вычетом расходов) по операциям с
финансовыми обязательствами,
оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
- (25101 + 25102 + 25104 +
часть 25105)
Доходы за вычетом
расходов (Расходы за
вычетом доходов) по операциям с
финансовыми активами,
имеющимися в наличии для продажи
Часть 131 + часть 15101 +
часть 15201 + часть 15203 +
часть 15204 - (часть 231 +
часть 24101 + часть 24201 +
часть 24203 + часть 24204)
Доходы за вычетом расходов
(Расходы за вычетом доходов) по
операциям с финансовыми активами,
удерживаемыми до погашения
Ост. часть 131 + ост. часть 15101 + часть 15201 + часть
15203 + часть 15204 - (часть
231 + ост. часть 24101 + часть 24201 + часть 24203 +
часть 24204)
Доходы за вычетом расходов
(Расходы за вычетом доходов) по
операциям с иностранной валютой
12201 + 15202 + 16103 - (22101 + 24202 + 25103)
Доходы за вычетом расходов
(Расходы за вычетом доходов) от
переоценки иностранной валюты
15102 - 24102
Доходы за вычетом расходов
(Расходы за вычетом доходов) по
операциям с драгоценными
металлами
12403 + 15103 + часть 15204 +
ост. часть 16105 - (22203 + 24103 + часть 24204 + ост.
часть 25105)
Комиссионные доходы
121 + 12301 + часть 124 (кроме 12403) + 162 + часть 163
(кроме 16305)
Комиссионные расходы
- 252
Доходы (Расходы) от
активов, размещенных
по ставкам выше (ниже) рыночных
Данные по статье формируются
в результате корректировок
Расходы (Доходы) от
обязательств, привлеченных по
ставкам выше (ниже) рыночных
Данные по статье формируются
в результате корректировок
Изменение сумм обесценения
финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи
Часть 16305 - часть 25302
