ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте расходного кассового ордера после фамилии,
имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено по-
лучение денег. Когда деньги выдают по доверенности, то перед распиской в получении денег кассир
указывает "По доверенности". Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассово-
му ордеру или платежной ведомости.
Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу учитываются бухгалтерией в журнале
регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Главный (старший) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходи-
мую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных
кассиром денег.
Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным (старшим) кассиром в получен-
ном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, а также сдать остаток наличных денег и
кассовые документы по произведенным операциям (главному) старшему кассиру под расписку в книге
учета принятых и выданных кассиром денег.
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую
книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печа-
тью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя организации и главного
бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и вы-
водит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут шариковой ручкой пли
чернилами через копировальную бумагу на двух листах. Один лист книги отрывной, его сдают в конце
дня вместе со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям
под расписку в кассовой книге. Подчистка и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещают-
ся. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации.
При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовую книгу можно вести
автоматизированным способом. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на глав-
ного бухгалтера организации.
Руководители организации обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помеще-
нии кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Помещение кассы должно быть
изолировано, а двери в кассу во время совершения операций – заперты с внутренней стороны. Доступ в
помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Кассы организаций могут
быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.
Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их
в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Уч-
тенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и т.п. хранятся у руководите-
лей предприятий. При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшест-
вии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию,
запрещается.
В организациях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполне-
ние обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя ор-
ганизации (решению, постановлению). С этим работником заключается договор о полной материальной
ответственности.
В малых организациях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего может выполнять
главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя организации при
условии заключения с ним договора о материальной ответственности.
Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операции возлагается на руководителей
организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой
дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федера-
ции. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки.
За несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций с
организаций взимается штраф в размерах, определяемых характером нарушения.
8.2 Безналичная форма расчетов
Безналичные расчеты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчетным, те-
кущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 30
- 31
- 32
- 33
- 34
- …
- следующая ›
- последняя »
