Бухгалтерский (управленческий) учет - 68 стр.

ñðåäñòâ íà êîíåö áþäæåòíîãî ïåðèîäà è ôèíàíñîâîå ïîëîæåíèå
äëÿ êàæäîãî ìåñÿöà â ãîäó, äëÿ êîòîðîãî ðàçðàáàòûâàåòñÿ áþäæåò.
     Òàêèì îáðàçîì, ìîãóò áûòü çàïëàíèðîâàíû ïåðèîäû íàè-
áîëüøåãî èëè íàèìåíüøåãî íàëè÷èÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Î÷åíü
áîëüøîå ñàëüäî íà ñ÷åòå äåíåæíûõ ñðåäñòâ îçíà÷àåò, ÷òî ôè-
íàíñîâûå ñðåäñòâà íå áûëè èñïîëüçîâàíû ñ íàèáîëüøåé âîç-
ìîæíîé ýôôåêòèâíîñòüþ. Íèçêèé óðîâåíü ìîæåò óêàçûâàòü íà
òî, ÷òî ïðåäïðèÿòèå íå â ñîñòîÿíèè ðàñïëàòèòüñÿ ïî ñâîèì
òåêóùèì îáÿçàòåëüñòâàì. Âîò ïî÷åìó íåîáõîäèìî òùàòåëüíîå
ïëàíèðîâàíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
     Áþäæåò äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñîñòîèò èç äâóõ ÷àñòåé — îæè-
äàåìûå ïîñòóïëåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ è îæèäàåìûå ïëàòåæè
è âûïëàòû. Äëÿ îïðåäåëåíèÿ îæèäàåìûõ ïîñòóïëåíèé çà ïåðè-
îä èñïîëüçóåòñÿ èíôîðìàöèÿ èç áþäæåòà ïðîäàæ, äàííûå î
ïðîäàæàõ â êðåäèò èëè ñ íåìåäëåííîé îïëàòîé, äàííûå î ïî-
ðÿäêå ñáîðà ñðåäñòâ ïî ñ÷åòàì ê ïîëó÷åíèþ. Òàêæå ïëàíèðóåòñÿ
ïðèòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ è èç äðóãèõ èñòî÷íèêîâ, òàêèõ êàê
ïðîäàæà àêöèé, ïðîäàæà àêòèâîâ, âîçìîæíûå çàéìû, ïîëó÷å-
íèå ïðîöåíòîâ è äèâèäåíäîâ è ò. ä.
     Ñóììû îæèäàåìûõ ïëàòåæåé áåðóòñÿ èç ðàçëè÷íûõ ïåðèî-
äè÷åñêèõ áþäæåòîâ. Îòâåòñòâåííûé çà ïîäãîòîâêó áþäæåòà äå-
íåæíûõ ñðåäñòâ äîëæåí çíàòü, êàêèå çàòðàòû íà ìàòåðèàëû è
ðàáî÷óþ ñèëó ïðåäóñìîòðåíû çà ïåðèîä, êàêèå òîâàðû è óñëó-
ãè íåîáõîäèìî ïðèîáðåñòè, à òàêæå áóäóò ëè îíè îïëà÷åíû
ñðàçó æå èëè âîçìîæíà îòñðî÷êà ïëàòåæà.  ýòîé ñâÿçè î÷åíü
âàæíî çíàòü ïîëèòèêó ïëàòåæåé è âûïëàò êîìïàíèè.
     Ïîìèìî ðåãóëÿðíûõ òåêóùèõ ðàñõîäîâ, äåíåæíûå ñðåäñòâà
òàêæå ìîãóò áûòü èñïîëüçîâàíû íà ïðèîáðåòåíèå îáîðóäîâàíèÿ
è äðóãèõ àêòèâîâ, íà âîçâðàò çàéìîâ è äðóãèõ äîëãîñðî÷íûõ îáÿ-
çàòåëüñòâ. Âñÿ ýòà èíôîðìàöèÿ äîëæíà áûòü ñîáðàíà äëÿ òîãî,
÷òîáû ïîäãîòîâèòü ïðàâèëüíûé áþäæåò äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
     Áþäæåò äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïðåñëåäóåò äâå öåëè. Âî-ïåðâûõ,
ïîêàçûâàåò êîíå÷íîå ñàëüäî íà ñ÷åòå äåíåæíûõ ñðåäñòâ â êîíöå
áþäæåòíîãî ïåðèîäà, âåëè÷èíó êîòîðîãî íåîáõîäèìî çíàòü äëÿ
çàâåðøåíèÿ ïðîãíîçíîãî áóõãàëòåðñêîãî áàëàíñà. È, âî-âòîðûõ,
ïðîãíîçèðóÿ îñòàòêè äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà êîíåö êàæäîãî ìåñÿ-
öà âíóòðè áþäæåòíîãî ïåðèîäà, âûÿâëÿåò ïåðèîäû èçëèøêà
ôèíàíñîâûõ ðåñóðñîâ èëè èõ íåõâàòêè. Ïåðâàÿ öåëü ïîêàçûâàåò
ðîëü ýòîãî áþäæåòà âî âñåì öèêëå ïîäãîòîâêè îáùåãî áþäæåòà,

                            —68—