Финансы и кредит. Ценные бумаги. Олейник Г.С. - 61 стр.

     Наличные деньги в кассе могут храниться только в пределах лимита,
установленного обслуживающим их банком по согласованию с руководителями
предприятий. Превышение лимита допускается только для выдачи заработной
платы, стипендий, выплат социального характера на срок не свыше 3 дней (для
районов Крайнего Севера - 5 дней), включая день получения денег в банке.
     Дебиторская задолженность включает:
     - задолженность подотчетных лиц;
     - поставщиков по истечении срока оплаты;
     - налоговых органов (при переплате налога);
     - других обязательных платежей, вносимых в виде аванса;
     - задолженность по претензиям и спорным долгам.
     Дебиторская      задолженность        ухудшает   финансовое   состояние
предприятия, так как часть авансированных оборотных средств возвращается
предприятию с опозданием (при просроченной задолженности), либо совсем не
возвращается.
     Через дебиторскую задолженность происходит отвлечение денежных
оборотных средств из материальной сферы в финансовую, что ведет к
нарушению механизма их обращения.
     Для покрытия просроченной дебиторской задолженности предприятия
могут за счет балансовой прибыли создавать резерв по сомнительным долгам
     Величина резерва по сомнительным долгам определяется либо в виде
     установленного       процента         от     размера    задолженности,
     соответствующего доле сомнительных долгов, либо в форме отчислений
     по каждому долгу. За формированием резерва по сомнительным долгам
     необходим контроль в связи с тем, что в фонд направляется прибыль до
     налогообложения.
     По нормируемым элементам оборотных средств финансирование должно
производится в пределах норматива. Норматив относится к наиболее
изменчивым показателям финансовой деятельности, а его соблюдение



                                      61