Финансы и кредит. Ценные бумаги. Олейник Г.С. - 70 стр.

Предприятие открывает в коммерческих банка следующие счета:
1. Расчетные счета предназначенные для осуществления текущих
   платежей по распоряжению предприятия и зачисления денежных
   поступлений в адрес предприятия. Количество расчетных счетов,
   открываемых предприятия различными коммерческими банками,
   законодательно не ограничено. Однако если предприятие является
   недоимщиками по платежам в бюджет, то оно должно выбрать по
   своему усмотрению один счет ("счет недоимщика"), на котором будут
   аккумулироваться все суммы, поступающие в адрес предприятия во
   все другие банки.
2. Текущие счета открываются для некоммерческих учреждений и
   организаций, не являющихся юридическими лицами (например,
   филиалов). Перечень операций по текущему счету ограничен, а
   распоряжаться средствами с текущего счета можно лишь с строгом
   соответствии с утвержденной сметой.
3. Специальные счета применяются для хранения средств строго
   целевого назначения.
4. Валютные счета предназначены для осуществления расчетов в
   иностранной валюте. Они открываются в коммерческих банках,
   имеющих лицензию Центрального банка РФ на ведение валютных
   операций.   Счета     могут     открываться     в   любой     из   свободно
   конвертируемых валют (на каждый вид валюты - отдельный счет).
   Кроме того, предприятие может иметь счета в экю (европейская
   валютная единица), в замкнутых (национальных) валютах в пределах
   установленных квот на экспорт товаров (работ, услуг) или в валюте
   клиринговых         расчетов.        Валютный       клиринг        -    это
   межправительственное соглашение о взаимном зачете встречных
   требований и обязательств, вытекающих из стоимостного равенства
   товарных поставок и оказываемых услуг. Одновременно с валютным
   счетом открывается транзитный счет, на который предварительно

                                   70