Налоги и налогообложение. Потапова В.С. - 29 стр.

Методические указания
      Статья 146. Объект налогообложения;
      Статья 153. Налоговая база;
      Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм,
связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);
      Статья 163. Налоговый период;
      Статья 166. Порядок исчисления налога;
      Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (пере-
дачи) товаров (работ, услуг);
      Статья 171. Налоговые вычеты;
      Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;
      Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
      Налоговая декларация по НДС (приложение к приказу Министерства
финансов РФ от 28 декабря 2005 г. № 163н);
      Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость (ст. 174 НК РФ).

Задача № 2
     За I полугодие 2006 г. ОАО «Игрек» получило следующие доходы:
-    выручка от реализации собственной продукции — 7 000 000 руб.;
-    разовый доход от сдачи в аренду цеха — 300 000 руб.;
-    проценты по договору займа - 200 000 руб.
     Кроме этого, покупатели продукции ОАО «Игрек» просрочили ее оплату.
Исходя из условий договоров сумма пеней составляет 100 000 руб. Организа-
ция предъявила претензии об уплате пеней на сумму 80 000 руб. Из них на ко-
нец первого полугодия 2005 г. признана должниками сумма 60 000 рублей.
     За II квартал у ОАО «Игрек» признанные расходы, связанные с производ-
ством и реализацией, составили 4 000 000 руб. Общая сумма затрат за I квар-
тал 2005 г. составляла 2 700 000 руб., в том числе:
-    материальные расходы - 1 000 000 руб. (прямые - 300 000 руб.);
-    расходы на оплату труда — 700 000 руб. (прямые - 700 000 руб.);
-    амортизация — 400 000 руб. (прямые — 200 000 руб.);
-    прочие расходы - 600 000 руб.
     На остатки незавершенного производства и готовой продукции отнесено
300 000 руб. За I квартал 2006 г. расходы на оплату труда работников, занятых
в производстве продукции, были равны 600 000 руб. ОАО «Игрек» понесло
расходы по содержанию переданного в аренду цеха. По условиям договора
расходы на ремонт составили 150 000 руб., амортизация начислена в размере
90 000 руб.
Определить сумму налогу на прибыль.

Методические указания
1.Статья 247. Объект налогообложения.
2.Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов.
3.Статья 252. Расходы, связанные с производством и реализацией.
4.Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
                                                                           29