Налоги и налогообложение. Потапова В.С. - 6 стр.

    2. Отгружена продукция на сумму 1 680 000 руб. по ставке НДС 18 %
(сумма указана без учета НДС).
     3.Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 264 000 руб., в
том числе НДС 18 % - 40 271 руб. Станок принят на учет как основные фонды.
В счет-фактуре НДС выделен.
    4.Оплатила счет-фактуру за сырье — 840 000 руб., в том числе НДС 18 %
– 128 136 руб. Сырье оприходовано на склад.
    5.Оплатила счет-фактуру за аренду склада в мае 2005 г. — 72 000 руб., в
том числе НДС 18 % – 10 983 руб.
    6.В розничной торговле приобрела книги и бланки за наличный расчет —
819 руб. Кассовый чек имеется. По кассовому чеку НДС не выделен.
    Расчеты осуществлены (кроме последней операции) через расчетный счет,
счета-фактуры имеются (кроме последней операции). В учетной политике
НДС определяется по отгрузке продукции.
    Рассчитать сумму НДС, подлежащий уплате в бюджет.
    Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.

    Методические указания
1. Статья 146. Объект налогообложения;
2. Статья 153. Налоговая база;
3. Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм,
связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);
4. Статья 163. Налоговый период;
5. Статья 166. Порядок исчисления налога;
6. Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (пере-
дачи) товаров (работ, услуг);
7. Статья 171. Налоговые вычеты;
8. Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;
9. Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
10. Налоговая декларация по НДС (приложение к приказу Министерства фи-
нансов РФ от 28 декабря 2005 г. № 163н);
11. Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость (ст. 174 НК РФ).

Задача № 2
     Организация реализовала в I квартале 2006 г. товары на сумму 2 757 600
руб., включая НДС 18 % – 420 651 руб. Себестоимость проданных товаров со-
ставила (в тыс. руб.): материальные затраты — 1000, зарплата и начисления —
550, командировочные расходы - 316, операционные расходы — 12, чрезвы-
чайные расходы - 1, затраты, связанные с реализацией — 300, представитель-
ские расходы — 100. Нормативы отнесения на себестоимость для целей исчис-
ления налога на прибыль составляют для командировочных расходов - 266
тыс. руб., для представительских расходов - 69 тыс. руб.
     Рассчитать бухгалтерскую прибыль и налогооблагаемую прибыль органи-
зации.
     Составить налоговую декларацию.
6