Финансовый менеджмент: Дидактический материал "Финансовый менеджмент в схемах, рисунках, расчетах". Прибыткова Г.К. - 40 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ОГУ | Оренбург

Составители: 

Рубрика: 

Таблица 6 - Пассивы предприятия по степени срочности обязательств
Группа пассивов Формула расчета Условные обозначения
Наиболее срочные
обязательства (НСО)
НСО = КЗ + ПКП
КЗ — кредиторская задолженность;
ПКП — прочие краткосрочные пассивы.
Краткосрочные
пассивы (КСП)
КСП = ЗС
ЗС — краткосрочные заемные средства.
Долгосрочные
пассивы (ДСП)
ДСП = П
IV
П
IV
— итог IV раздела пассива баланса
«Долгосрочные пассивы».
Постоянные пассивы
(ПСП)
ПСП = КиР - Р
бп
КиР — капитал и резервы;
Р
бп
— расходы будущих периодов.
НЛА ≥ НСО
БРА
≥ КСП
МРА
≥ ДСП
ТРА
≥ ПСП
Таблица 7 - Коэффициенты финансового состояния предприятия
Коэффициент
Расчетная
формула
Нормальное
ограничение
коэффициента
Влияние изменений коэффициента на
финансовое положение предприятия
1 2 3 4
1. Автономии
ВБ
П
III
Более 0,5
Рост коэффициента свидетельствует
об увеличении финансовой неза-
висимости предпри
я
тия, снижении
риска финансовых затруднений в
будущие триоды, повышает гарантии
погашения предприятием своих
обязательств.
2. Соотноше-
ния заемных
и собствен-
ных средств
III
VIV
П
ПП
+
max 1
Рост коэффициента отражает превы-
шение величины заемных средств над
собственными источниками их
покрытия.
3. Маневрен-
ности
III
IIVIII
П
AПП ++
-
Высокое значение коэффициента
положительно характеризует финан-
совое состояние предприятия.
4. Обеспечен-
ности запасов
и затрат соб-
ственными
источниками
НДСЗ
AПП
IIVIII
+
++
1
При значении коэффициента ниже
нормативного предприятие не
обеспечивает запасы и затраты
собственными источниками финан-
сирования.
5. Абсолют-
ной ликвид-
ности.
V
П
НЛA
min 0,2
Показывает, какую часть краткосроч-
ной задолженности предприятие
может погасить в ближайшее время.
40
      Таблица 6 - Пассивы предприятия по степени срочности обязательств

   Группа пассивов          Формула расчета              Условные обозначения
Наиболее      срочные                         КЗ — кредиторская задолженность;
                            НСО = КЗ + ПКП
обязательства (НСО)                           ПКП — прочие краткосрочные пассивы.

Краткосрочные                                 ЗС — краткосрочные заемные средства.
                               КСП = ЗС
пассивы (КСП)
Долгосрочные                                  ПIV — итог IV раздела пассива баланса
                              ДСП = ПIV
пассивы (ДСП)                                 «Долгосрочные пассивы».
Постоянные пассивы                            КиР — капитал и резервы;
                            ПСП = КиР - Рбп
(ПСП)                                         Рбп — расходы будущих периодов.



               НЛА ≥ НСО
               БРА ≥ КСП
               МРА ≥ ДСП
               ТРА ≥ ПСП


      Таблица 7 - Коэффициенты финансового состояния предприятия

                  Расчетная          Нормальное Влияние изменений коэффициента на
Коэффициент                          ограничение
                  формула                         финансовое положение предприятия
                                    коэффициента
      1                 2                 3                        4
                                                 Рост коэффициента свидетельствует
                                                 об увеличении финансовой неза-
                    П III                        висимости предприятия, снижении
1. Автономии                           Более 0,5 риска финансовых затруднений в
                    ВБ
                                                 будущие триоды, повышает гарантии
                                                 погашения      предприятием     своих
                                                 обязательств.
2. Соотноше-                                     Рост коэффициента отражает превы-
ния заемных     П IV + П V                       шение величины заемных средств над
и   собствен-                           max 1    собственными      источниками      их
                   П III
ных средств                                      покрытия.
3. Маневрен- П + П + A                           Высокое     значение    коэффициента
              III     IV   I
ности                                      -     положительно характеризует финан-
                   П III                         совое состояние предприятия.
4. Обеспечен-                                    При значении коэффициента ниже
ности запасов П + П + A                          нормативного       предприятие     не
               III      IV I
и затрат соб-                             1      обеспечивает запасы и затраты
ственными          З + НДС                       собственными источниками финан-
источниками                                      сирования.
5. Абсолют-          НЛA                         Показывает, какую часть краткосроч-
ной ликвид-                             min 0,2  ной    задолженности      предприятие
                      ПV
ности.                                           может погасить в ближайшее время.


40

Страницы