Бюджетный учет и отчетность. Учебное пособие. Рябова М.А - 169 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

169
неиспользованные остатки денежных средств, находящиеся на банковских счетах бюджетов,
открытых органам, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджетов в
разрезе счетов бюджетного учета.
На счете 020301000 «Средства поступлений, распределяемые между бюджетами
разных уровней» (строка 011) указываются остатки поступлений, подлежащих
распределению между бюджетами разных уровней, а также иные платежи, подлежащие
перечислению в другие бюджеты. При этом остатки (строка 011) по состоянию на 1 апреля,
1 июля, 1 октября должны соответствовать сумме данных по счету 040201100 «Поступления
в бюджет по доходам» (строка 191), счету 030500000 «Расчеты по невыясненным
поступлениям в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета»
(строка 070) и остатка по кредиту (минус остаток по дебету) счета 030800000 «Внутренние
расчеты по поступлениям в бюджет» (строки 020, 110). Не предусматриваются остатки по
счету 020301000 «Средства поступлений, распределяемые между бюджетами разных
уровней» (строка 011) по состоянию на 1 января по показателю «На конец отчетного
периода» (графы 6, 7, 8 баланса по операциям кассового обслуживания бюджета).
На счете 020302000 «Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих
кассовое обслуживание исполнения бюджетов» (строка 012) показываются остатки
денежных средств бюджетов на банковских счетах, открытых органам, осуществляющим
кассовое обслуживание исполнения бюджетов. Эти остатки (строка 012) по состоянию
на 1 апреля, 1 июля, 1 октября должны соответствовать сумме данных по кредиту счетов
030700000 «Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих
кассовое обслуживание исполнения бюджетов» (строка 090), 030500000 «Расчеты по
невыясненным поступлениям в органах, осуществляющих кассовое обслуживание
исполнения бюджетов» (строка 070) и по кредиту счетов (минус дебет счетов) 030800000
«Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет» (строки 020, 110), 030900000
«Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета» (строки 030, 120).
На счете 020303000 «Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое
обслуживание исполнения бюджетов, в пути» (строка 013) отражаются суммы,
перечисленные в отчетном периоде с одного счета органа, осуществляющего кассовое
обслуживание исполнения бюджетов, но не зачисленные на другой счет органа,
осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в отчетном периоде.
Указанные остатки (строка 013) по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября должны
соответствовать сумме данных по кредиту счетов 030700000 «Расчеты по операциям единого
счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов»
(строка 090), 030500000 «Расчеты по невыясненным поступлениям в органах,
осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов» (строка 070), 030800000
«Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет» (строка 110), 030900000 «Внутренние
расчеты по выбытиям из бюджета» (строка 120). Не предусматриваются суммы в пути по
состоянию на 1 января по показателю «На конец отчетного периода» (графы 6, 7, 8 баланса
по операциям кассового обслуживания бюджета).
На счете 020304000 «Средства на счетах
органов, осуществляющих кассовое
обслуживание исполнения бюджетов, для выплаты наличных денег» (строка 014)
указываются средства органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения
бюджетов, предназначенные для осуществления наличных выплат получателям бюджетных
средств. Эти остатки (строка 014) по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября должны
соответствовать данным по счету 030600000 «Расчеты по выплате наличных денег» (строка
080). Не предусматриваются на
данном счете по состоянию на 1 января остатки наличных
денежных средств по показателю «На конец отчетного периода» (графы 6, 7, 8 баланса
исполнения бюджета).
На счете 020305000 «Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих
кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в иностранной валюте» (строка 015)
отражаются средства бюджетов в иностранной валюте на банковских счетах, открытых

Страницы