ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
87
Учреждения производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями,
как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных
расчетов, устанавливаемые Центральным банком РФ в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь
кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются на цели,
указанные в чеке.
Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную
материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить
небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких
хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей.
Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней
в период выплаты заработной платы работникам учреждения, пособий по временной
нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий (в районах Крайнего Севера – пяти дней).
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными
кассовыми ордерами (ф. 0310001 и 0310002). Суммы операций записывают в ордерах не
только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или
лицо, им уполномоченное, а расходные – руководитель организации и главный бухгалтер
или лица, ими уполномоченные. В случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым
ордерам документах, заявлениях имеется разрешительная подпись руководителя
организации, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах необязательна.
Прием в кассу наличных денежных средств от физических лиц производится по
бланкам строгой отчетности – квитанциям (ф. 0504510) и приходным кассовым ордерам
(ф. 0310001). В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами
последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные
Реестром сдачи документов с приложением квитанций (копий).
Квитанция (ф. 0504510) является формой строгой отчетности и применяется для
оформления приема наличных денежных средств уполномоченными учреждением в
установленном порядке лицами от физических лиц без применения контрольно-кассовых
машин. В случае приема наличных денежных средств уполномоченное лицо ежедневно сдает
в кассу учреждения полученные денежные средства при реестре сдачи документов
с приложением копий квитанций.
В квитанции указывают фамилию, имя, отчество сдатчика денежных сумм, их
назначение, источник финансирования, сумму (в том числе прописью) и получателя.
Заработную плату, пенсию, пособия по временной нетрудоспособности, премии,
стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежным
ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При
получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости. Если деньги
выдаются по доверенности, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и
отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено
получение денег. Когда деньги выдают по ведомости, перед распиской в получении денег
кассир указывает «По доверенности». Доверенность остается у кассира и прикрепляется
к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.
При выдаче из кассы наличных денежных средств раздатчикам, которые определены
приказом руководителя учреждения и с которыми заключены договоры о полной
материальной ответственности, учет ведется кассиром в книге учета выданных раздатчикам
денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и стипендий.
В книге указываются: дата выдачи наличных денег из кассы; наименование
структурного подразделения; сведения о выдаче раздатчику денег из кассы (фамилия, имя,
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 85
- 86
- 87
- 88
- 89
- …
- следующая ›
- последняя »
