Бюджетный учет и отчетность. Учебное пособие. Рябова М.А - 90 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

90
Бюджетный бухгалтерский учет временных кассовых разрывов по операциям с
наличными денежными средствами (промежуток времени между списанием денежных
средств со счета и оприходованием их в кассу) осуществляется на счете 021003000 «Расчеты
по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств».
Операции по счету 020104000 оформляются следующими бухгалтерскими записями:
Списание денежных средств (на основании заявки учреждения для выплаты наличных
денег) с банковских счетов органа казначейства и со счетов, открытых в кредитных
организациях:
дебет счета 021003560 «Увеличение дебиторской задолженности по операциям с
наличными денежными средствами получателя бюджетных средств»;
кредит соответствующих счетов аналитического учета счета 030405000 «Расчеты по
платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов», счетов
020101610 «Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов», 020102610
«Выбытия денежных средств учреждения, поступивших во временное распоряжение».
Оприходование наличных денег, полученных по чекам, в кассу учреждения на основании
приходного кассового ордера:
дебет счета 020104510 «Поступления в кассу»;
кредит счета 021003660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с
наличными денежными средствами получателя бюджетных средств».
Оприходование наличных денежных средств, поступивших от подотчетного лица, на
основании приходного кассового ордера:
дебет счета 020104510 «Поступления в кассу»;
кредит соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 «Расчеты с
подотчетными лицами».
Оприходование наличных денежных средств, поступивших во временное
распоряжение:
дебет счета 020104510 «Поступления в кассу»;
кредит счета 030401730 «Увеличение кредиторской задолженности по средствам,
полученным во временное распоряжение».
Возвращены из кассы наличные денежные средства на счет органа казначейства на
основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными:
дебет счета 021003560 «Увеличение дебиторской задолженности по операциям с
найденными денежными средствами получателя бюджетных средств»;
кредит счета 020164610 «Выбытия из кассы».
Зачисление наличных денежных средств на счет на основании выписки с лицевого
(банковского) счета:
дебет соответствующих счетов аналитического учета счета 030405000 «Расчеты по
платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов», счетов
020101510 «Поступления денежных средств учреждения на банковские счета», 020102510
«Поступления денежных средств во временное распоряжение учреждения»;
кредит счета 020003660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с
наличными денежными средствами получателя бюджетных средств».
Выдача по назначению наличных денежных средств, находящихся во временном
распоряжении учреждения:
дебет счета 030401830 «Уменьшение кредиторской задолженности по средствам,
полученным во временное распоряжение»;
кредит счета 020104610 «Выбытия из кассы».
Выдача из кассы наличных денежных средств под отчет работникам
на
операционные и хозяйственные нужды:

Страницы