Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Рябова М.А - 57 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

57
отложенного налога на прибыль, которая приводит к увеличению налога на
прибыль и подлежит уплате в бюджет в следующем за отчетным или в
последующих отчетных периодах. При заполнении этой статьи бухгалтерского
баланса руководствуются ПБУ 18\02 и используются данные сч. 77
«Отложенные налоговые обязательства». Отложенные налоговые обязательства
признаются в том отчетном периоде, когда возникают
налогооблагаемые
временные разницы и равняются величине, определяемой как произведение
налооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку
налога на прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и
действующей на отчетную дату. Это происходит в случае, если:
- сумма амортизации, начисленная в налоговом учете, за отчетный период,
больше чем та,
что рассчитана по правилам бухучета;
- процент по выданным займам начислялись ежемесячно, а должник
погасил их единовременно. В данном случае разница возникает, если
предприятие применяет кассовый метод;
- процент по кредитам и суммовые разницы в налоговом учете включаются
в состав внереализационных расходов, а в бухучете в стоимость ОС или
материалов;
- в
бухучете отражаются затраты в составе РБП, а в налоговом учете
списываются сразу.
РАЗДЕЛ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Строка 610 «Займы и кредиты» – суммы задолженности по полученным
кредитам и займам, подлежащие погашению в течение 12 мес. Расшифровка
состава и движения заемных средств приводится в ф. № 5 приложений к
бухгалтерскому балансу. Основанием для заполнения этой
группы статей
является сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
Строка 620 «Кредиторская задолженность» – общую сумму
кредиторской задолженности организации, расшифровку приводят в строке
621-625.

Страницы